当前动态:滨海能源: 天津海顺印业包装有限公司审计报告

• 2023-03-12 18:29:42 来源：证券之星

天津海顺印业包装有限公司

审计报告

信会师报字[2023]第 ZB10013 号

【资料图】

          天津海顺印业包装有限公司

              审计报告及财务报表

        （2020 年 01 月 01 日至 2022 年 09 月 30 日止）

一、 审计报告                                          1-3

二、 财务报表

  资产负债表                                          1-2

  利润表                                             3

  现金流量表                                           4

  所有者权益变动表                                       5-7

  财务报表附注                                        1-88

                     审计报告

                                  信会师报字[2023]第 ZB10013 号

天津海顺印业包装有限公司全体股东：

   一、 审计意见

    我们审计了天津海顺印业包装有限公司（以下简称海顺印业）财

务报表，包括 2020 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日及 2022 年 09

月 30 日的资产负债表，2020 年度、2021 年度及 2022 年 01-09 月的

利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

规定编制，公允反映了海顺印业 2020 年 12 月 31 日、2021 年 12 月

   二、 形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计

报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立

于海顺印业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获

取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

   三、 管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公

允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在

由于舞弊或错误导致的重大错报。

                     审计报告 第 1 页

  在编制财务报表时，管理层负责评估海顺印业的持续经营能力，

披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非

计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督海顺印业的财务报告过程。

  四、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保

证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重

大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预

期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并

保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，

作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、

虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报

的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但

目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关

披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对海顺印业持续经营能力产生重大疑

虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论

认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使

用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非

无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，

未来的事项或情况可能导致海顺印业不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并

评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

            审计报告 第 2 页

   我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺

陷。

   我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声

明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其

他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

 立信会计师事务所   中国注册会计师：冯万奇（项目合伙人）

 （特殊普通合伙）

            中国注册会计师：邵建克

  中国 · 上海   2023 年 01 月 20 日

              审计报告 第 3 页

                  天津海顺印业包装有限公司

                     资产负债表

              （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

         资产       附注五       2022.09.30       2021.12.31        2020.12.31

流动资产：

货币资金              （一）        1,474,079.57      3,290,015.60    15,569,975.05

交易性金融资产

衍生金融资产

应收票据              （二）        1,400,000.00      7,395,759.05

应收账款              （三）      170,837,191.10    212,817,835.55   327,855,235.99

应收款项融资            （四）        6,631,561.42      7,998,315.26    11,092,294.70

预付款项              （五）        3,369,532.82      2,786,122.88    10,319,500.85

其他应收款             （六）        2,763,063.57      7,980,325.93    23,726,408.15

存货                （七）      130,689,014.65    192,699,036.94   108,361,846.75

合同资产

持有待售资产                                         2,895,374.54

一年内到期的非流动资产

其他流动资产            （八）        9,735,502.98     10,227,680.36     9,864,349.81

流动资产合计                     326,899,946.11    448,090,466.11   506,789,611.30

非流动资产：

债权投资

其他债权投资

长期应收款

长期股权投资

其他权益工具投资

其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产              （九）      140,304,722.03     49,707,273.62   276,312,438.32

在建工程              （十）         483,487.14                       33,318,638.71

生产性生物资产

油气资产

使用权资产            （十一）      143,965,833.44    252,342,558.71

无形资产             （十二）        1,698,045.75      1,887,305.62      132,307.90

开发支出

商誉

长期待摊费用           （十三）       34,961,293.08     41,310,382.21    43,621,530.26

递延所得税资产          （十四）                         22,595,407.61     5,765,351.02

其他非流动资产          （十五）         274,423.61       1,110,107.79      710,600.00

非流动资产合计                    321,687,805.05    368,953,035.56   359,860,866.21

资产总计                       648,587,751.16    817,043,501.67   866,650,477.51

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：        主管会计工作负责人：                    会计机构负责人：

                      财务报表 第 1 页

                     天津海顺印业包装有限公司

                       资产负债表（续）

                 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

      负债和所有者权益       附注五      2022.09.30        2021.12.31       2020.12.31

流动负债：

短期借款                （十六）       22,000,000.00    51,416,549.18    83,079,741.75

交易性金融负债

衍生金融负债

应付票据                （十七）       14,779,211.15     1,752,585.00

应付账款                （十八）      156,186,239.81   234,947,958.96   172,364,564.35

预收款项

合同负债                （十九）         923,100.34      1,798,156.10      565,227.16

应付职工薪酬              （二十）        6,140,416.60     5,046,898.59     6,168,326.69

应交税费                （二十一）       4,051,066.52     1,386,649.90     9,429,171.33

其他应付款               （二十二）     162,436,281.14    54,966,553.01    98,120,219.49

持有待售负债

一年内到期的非流动负债                     5,708,335.32    66,071,412.06    13,095,921.46

其他流动负债              （二十三）       8,043,895.08     8,232,075.56     3,995,640.53

流动负债合计                        380,268,545.96   425,618,838.36   386,818,812.76

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

租赁负债                （二十四）      40,990,938.01    31,134,854.97

长期应付款                                                            92,869,751.83

长期应付职工薪酬

预计负债                （二十五）                                         3,226,005.38

递延收益                （二十六）       9,852,887.29    12,197,339.68    12,506,609.57

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计                        50,843,825.30    43,332,194.65   108,602,366.78

负债合计                          431,112,371.26   468,951,033.01   495,421,179.54

所有者权益：

实收资本                （二十七）     158,415,376.00   158,415,376.00    99,591,836.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积                （二十八）      70,258,474.30    70,258,474.30    70,258,474.30

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积                （二十九）      21,734,303.49    21,734,303.49    21,734,303.49

未分配利润               （三十）      -32,932,773.89    97,684,314.87   179,644,684.18

所有者权益合计                       217,475,379.90   348,092,468.66   371,229,297.97

负债和所有者权益总计                    648,587,751.16   817,043,501.67   866,650,477.51

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：           主管会计工作负责人：                会计机构负责人：

                        财务报表 第 2 页

                      天津海顺印业包装有限公司

                          利润表

                  （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

             项目            附注五    2022 年 01-09 月       2021 年度          2020 年度

一、营业收入                    （三十一）    259,262,083.23     421,226,054.64   500,479,566.20

减：营业成本                    （三十一）    269,573,057.46     443,530,422.02   455,570,608.18

税金及附加                     （三十二）         459,206.31       146,590.17       619,294.96

销售费用                      （三十三）       14,264,306.59    12,625,971.62     9,856,508.58

管理费用                      （三十四）       14,198,884.93    15,506,340.85    13,100,159.27

研发费用                      （三十五）       13,401,463.87    18,884,052.97    14,215,689.14

财务费用                      （三十六）        8,934,382.32    17,104,931.04    16,615,968.56

加：其他收益                    （三十七）        2,630,565.87     4,589,569.89     3,717,289.48

投资收益（损失以“-”号填列）                         273,374.20

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）         （三十八）    -27,445,614.02       1,197,020.37    -5,332,802.43

资产减值损失（损失以“-”号填列）         （三十九）    -24,051,704.85     -17,756,704.04

资产处置收益（损失以“-”号填列）                      4,504,299.22      323,335.84      1,006,211.48

二、营业利润（亏损以“-”号填列）                 -105,658,297.83     -98,219,031.97   -10,107,963.96

加：营业外收入                   （四十）          176,895.40       436,699.21       100,385.82

减：营业外支出                   （四十一）        2,540,278.72     1,393,636.11     3,536,119.69

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）                -108,021681.15     -99,175,968.87   -13,543,697.83

减：所得税费用                   （四十二）       22,595,407.61   -17,215,599.56     2,420,349.49

四、净利润（净亏损以“-”号填列）                 -130,617,088.76     -81,960,369.31   -15,964,047.32

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）            -130,617,088.76     -81,960,369.31   -15,964,047.32

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

（二）将重分类进损益的其他综合收益

六、综合收益总额                          -130,617,088.76     -81,960,369.31   -15,964,047.32

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：            主管会计工作负责人：                会计机构负责人：

                         财务报表 第 3 页

                          天津海顺印业包装有限公司

                             现金流量表

                      （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

                 项目                附注五     2022 年 01-09 月     2021 年度          2020 年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金                              274,464,485.54   460,519,259.96   415,464,386.14

收到的税费返还                                       1,229,152.30    13,490,436.64

收到其他与经营活动有关的现金                     （四十三）    133,513,933.62   109,254,990.30   108,054,699.85

经营活动现金流入小计                                  409,207,571.46   583,264,686.90   523,519,085.99

购买商品、接受劳务支付的现金                              222,103,926.86   428,311,461.23   390,852,235.70

支付给职工以及为职工支付的现金                              48,030,339.64    66,817,705.44    49,489,904.46

支付的各项税费                                       1,977,877.43     1,953,943.90    13,269,103.22

支付其他与经营活动有关的现金                     （四十三）    170,774,228.82   109,248,311.66    94,564,713.52

经营活动现金流出小计                                  442,886,372.75   606,331,422.23   548,175,956.90

经营活动产生的现金流量净额                               -33,678,801.29   -23,066,735.33   -24,656,870.91

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                    12,874,000.00     9,050,000.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计                                   12,874,000.00     9,050,000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                      10,267,777.77     8,779,369.00    35,474,601.05

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金                                                                        52.00

投资活动现金流出小计                                   10,267,777.77     8,779,369.00    35,474,653.05

投资活动产生的现金流量净额                                 2,606,222.23      270,631.00    -35,474,653.05

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金                                                      8,000,000.00

取得借款收到的现金                                   136,782,656.76   165,021,646.93   125,920,000.00

收到其他与筹资活动有关的现金                     （四十三）     29,904,000.89    88,064,437.60   108,435,604.04

筹资活动现金流入小计                                  166,686,657.65   261,086,084.53   234,355,604.04

偿还债务支付的现金                                    81,154,977.89   161,215,866.38    94,103,333.33

分配股利、利润或偿付利息支付的现金                             3,439,965.65     4,408,662.79     4,167,712.75

支付其他与筹资活动有关的现金                     （四十三）     52,629,408.50    75,349,677.69    78,232,714.84

筹资活动现金流出小计                                  137,224,352.04   240,974,206.86   176,503,760.92

筹资活动产生的现金流量净额                                29,462,305.61    20,111,877.67    57,851,843.12

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                2,913.04      -961,845.76         4,980.89

五、现金及现金等价物净增加额                               -1,607,360.41    -3,646,072.42    -2,274,699.95

加：期初现金及现金等价物余额                                2,253,258.65     5,899,331.07     8,174,031.02

六、期末现金及现金等价物余额                                  645,898.24     2,253,258.65     5,899,331.07

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：                主管会计工作负责人：             会计机构负责人：

                             财务报表 第 4 页

                                                  天津海顺印业包装有限公司

                                                    所有者权益变动表

                                               （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

           项目                                其他权益工具

                         实收资本                            资本公积            减：库存股   其他综合收益      专项储备    盈余公积            未分配利润            所有者权益合计

                                         优先股  永续债   其他

一、上年年末余额                158,415,376.00                   70,258,474.30                              21,734,303.49    97,684,314.87     348,092,468.66

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额                158,415,376.00                   70,258,474.30                              21,734,303.49     97,684,314.87     348,092,468.66

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）                                                                                               -130,617,088.76    -130,617,088.76

（一）综合收益总额                                                                                                           -130,617,088.76    -130,617,088.76

（二）所有者投入和减少资本

（三）利润分配

（四）所有者权益内部结转

（五）专项储备

（六）其他

四、本期期末余额                158,415,376.00                   70,258,474.30                              21,734,303.49    -32,932,773.89    217,475,379.90

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：                                       主管会计工作负责人：                                             会计机构负责人：

                                                         财务报表 第 5 页

                                                  天津海顺印业包装有限公司

                                                   所有者权益变动表（续）

                                               （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

           项目                                其他权益工具

                         实收资本                             资本公积           减：库存股     其他综合收益   专项储备    盈余公积           未分配利润            所有者权益合计

                                         优先股  永续债   其他

一、上年年末余额                 99,591,836.00                   70,258,474.30                             21,734,303.49   179,644,684.18    371,229,297.97

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额                 99,591,836.00                   70,258,474.30                             21,734,303.49   179,644,684.18    371,229,297.97

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）    58,823,540.00                                                                             -81,960,369.31    -23,136,829.31

（一）综合收益总额                                                                                                          -81,960,369.31    -81,960,369.31

（二）所有者投入和减少资本            58,823,540.00                                                                                                58,823,540.00

（三）利润分配

（四）所有者权益内部结转

（五）专项储备

（六）其他

四、本期期末余额                158,415,376.00                   70,258,474.30                             21,734,303.49    97,684,314.87    348,092,468.66

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：                                       主管会计工作负责人：                                            会计机构负责人：

                                                          财务报表 第 6 页

                                                 天津海顺印业包装有限公司

                                                  所有者权益变动表（续）

                                              （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

           项目                               其他权益工具

                        实收资本                             资本公积           减：库存股     其他综合收益   专项储备    盈余公积           未分配利润            所有者权益合计

                                        优先股  永续债   其他

一、上年年末余额                99,591,836.00                   70,258,474.30                             21,734,303.49   195,608,731.50    387,193,345.29

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额                99,591,836.00                   70,258,474.30                             21,734,303.49   195,608,731.50    387,193,345.29

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）                                                                                             -15,964,047.32    -15,964,047.32

（一）综合收益总额                                                                                                         -15,964,047.32    -15,964,047.32

（二）所有者投入和减少资本

（三）利润分配

（四）所有者权益内部结转

（五）专项储备

（六）其他

四、本期期末余额                99,591,836.00                   70,258,474.30                             21,734,303.49   179,644,684.18    371,229,297.97

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：                                      主管会计工作负责人：                                            会计机构负责人：

                                                         财务报表 第 7 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

                      天津海顺印业包装有限公司

                         财务报表附注

                  （除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、     公司基本情况

       天津海顺印业包装有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 2003 年 01 月 24

       日，取得天津市工商行政管理局核发的统一社会信用代码为 9112010474665369XF

       的《企业法人营业执照》，注册资本 15841.5376 万元；法定代表人：尚建兵；注册

       地为天津市东丽区五纬路 62 号。

(一)    历史沿革

       公司原名天津海顺彩色印刷包装技术开发有限公司，于 2002 年 12 月 30 日由自然人

       袁汝海、袁向余、袁浩伦、李珍海、袁汝江和李跃月出资组建。

       根据 2016 年 12 月 30 日签署的《天津滨海能源发展股份有限公司关于受让袁汝海持

       有的天津海顺印业包装有限公司部分股权以及对天津海顺印业包装有限公司进行增

       资的协议》，天津滨海能源发展股份有限公司（以下简称滨海能源）以 13,307.46 万

       元的自筹资金方式受让本公司部分股权并进行增资，其中 3,196.40 万元用于受让袁

       汝海持有本公司 1,220 万元股权；10,111.06 万元用于增资本公司，交易完成后，滨

       海能源合计持有本公司 51%股权。

       款项 4,000 万元，增加注册资本 15,267,175.57 元，增加资本公积 24,732,824.43 元。

       本公司于 2017 年 06 月 19 日办理完成了工商变更手续，取得了新的营业执照。滨海

       能源持有本公司 51%股份。其余增资款滨海能源于 2017 年 12 月 12 日划入本公司账

       户。

       根据 2020 年 12 月 24 日召开的第一届董事会第 62 次会议，本公司股东以现金及债

       转股方式对原股权结构进行同比例增资，其中债转股增资业经银信评报字（2020）

       沪第 2101 号评估报告所确认。

(二)    经营范围

       许可项目：包装装潢印刷品印刷；出版物印刷；文件、资料等其他印刷品印刷；食

       品用纸包装、容器制品生产；货物进出口；道路货物运输（不含危险货物）。（依

       法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部

       门批准文件或许可证件为准）。

       一般项目：纸制品制造；纸制品销售；包装材料及制品销售；技术服务、技术开发、

                                 财务报表附注 第 1 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

       技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；图文设计制作；专业设计服务。（除

       依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

       本财务报表业经公司董事会于 2023 年 01 月 20 日批准报出。

二、     财务报表的编制基础

(一)    编制基础

       本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、

       企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准

       则”）的相关规定编制。

(二)    持续经营

       本财务报表以持续经营为基础编制。

三、     重要会计政策及会计估计

(一)    遵循企业会计准则的声明

       本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求， 完整地反映了本公司 2020

                             真实、

       年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日、2022 年 09 月 30 日的财务状况以及 2020 年度、

(二)    会计期间

       自公历 01 月 01 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三)    营业周期

       本公司营业周期为 12 个月。

(四)    记账本位币

       本公司采用人民币为记账本位币。

(五)    合营安排分类及共同经营会计处理方法

       合营安排分为共同经营和合营企业。

       共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

       本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

       （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

       （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

                                 财务报表附注 第 2 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

       （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

       （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

       （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

(六)    现金及现金等价物的确定标准

       现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本

       公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的

       投资。

(七)    外币业务和外币报表折算

            外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币

            记账。

            资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的

            汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇

            兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

            资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

            权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润

            表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

            处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权

            益项目转入处置当期损益。

(八)    金融工具

       本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

            根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资

            产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变

            动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的

            金融资产。

            本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

                                 财务报表附注 第 3 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

            损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

            － 业务模式是以收取合同现金流量为目标；

            － 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

            本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

            损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

            产（债务工具）：

            － 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

            － 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

            对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为

            以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定

            在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

            除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

            资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当

            期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公

            司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合

            收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

            金融资产。

            金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

            负债和以摊余成本计量的金融负债。

            符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

            动计入当期损益的金融负债：

            金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部

            以此为基础向关键管理人员报告。

            （1）以摊余成本计量的金融资产

            以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

            款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

                                 财务报表附注 第 4 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

            不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

            分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

            持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

            收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

            （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

            以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

            款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初

            始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际

            利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

            终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，

            计入当期损益。

            （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

            以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

            权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

            该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得

            的股利计入当期损益。

            终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，

            计入留存收益。

            （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

            以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

            金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用

            计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期

            损益。

            （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

            以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

            金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融

            负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

            终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

            （6）以摊余成本计量的金融负债

            以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

            长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用

            计入初始确认金额。

            持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

            终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

                                 财务报表附注 第 5 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

            满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

            － 收取金融资产现金流量的合同权利终止；

            － 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给

            转入方；

            － 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几

            乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

            发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，

            则不终止确认该金融资产。

            在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形

            式的原则。

            公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移

            满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

            （1）所转移金融资产的账面价值；

            （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

            （涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

            资产（债务工具）的情形）之和。

            金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，

            在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，

            并将下列两项金额的差额计入当期损益：

            （1）终止确认部分的账面价值；

            （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

            中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动

            计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

            金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确

            认为一项金融负债。

            金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部

            分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，

            且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融

                                 财务报表附注 第 6 页

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财务报表附注

            负债，并同时确认新金融负债。

            对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融

            负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

            金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价

            （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

            本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的

            相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分

            的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间

            的差额，计入当期损益。

            存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃

            市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当

            前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场

            参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，

            并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切

            实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

            本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且

            其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信

            用损失进行估计。

            本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

            据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到

            的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。如果该金融

            工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个

            存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自

            初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期

            信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作

            为减值损失或利得计入当期损益。

            本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

            生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评

            估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，

                                 财务报表附注 第 7 页

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自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

            本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融

            工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

            如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信

            用风险自初始确认后并未显著增加。

            如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上

            对该金融资产计提减值准备。

            本公司应收票据、应收账款及其他应收款计量预期信用损失的方法如下：

                 组合名称             确定组合依据                  计量预期信用损失的方法

                             信用等级较高银行承兑

               应收票据组合 1                     预期信用损失率为 0%

                             汇票

                                            参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来

               应收票据组合 2      商业承兑汇票         经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期

                                            预期信用损失率，计算预期信用损失

                             合并范围内关联方应收

               应收账款组合 1                     预期信用损失率为 0%

                             款项

                                            参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来

               应收账款组合 2      账龄组合           经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期

                                            预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

                                            参考历史信用损失经验，结合当前涉诉事项进展以

               应收账款组合 3      单项重大财务困难组合     及相关事项前瞻性信息，按照预计坏账损失比例计提

                                            预期信用损失

                             合并范围内关联方其他

              其他应收款组合 1                     预期信用损失率为 0%

                             应收款项及保证金组合

                                            参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来

              其他应收款组合 2      账龄组合           经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续

                                            期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

            注：上述应收票据组合 1、应收账款组合 1、其他应收账款组合 1 不计提预

            期信用损失。

            应收账款及其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

                   账龄             应收账款预期信用损失率(%)          其他应收款预期信用损失率(%)

            对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项

                                   财务报表附注 第 8 页

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财务报表附注

            和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期

            内预期信用损失的金额计量其损失准备。

            对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金

            额计量其损失准备。

            本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记

            该金融资产的账面余额。

(九)    存货

            存货分类为：原材料、产成品、在产品、发出商品等。

            存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达

            到目前场所和状态所发生的支出。

            发出存货按加权平均法计价。

            资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其

            可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存

            货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税

            费后的金额。

            产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产

            经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，

            确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所

            生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

            和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持

            有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售

            合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

            计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货

            的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，

            转回的金额计入当期损益。

                                 财务报表附注 第 9 页

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财务报表附注

            采用永续盘存制。

            （1）低值易耗品采用一次转销法；

            （2）包装物采用一次转销法。

(十)    合同资产

            本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资

            产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利

            （且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的

            合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）

            向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

            合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（八）6、金

            融资产减值的测试方法及会计处理方法”。

(十一) 持有待售

       主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

       资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

       本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

       （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

       （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承

       诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批

       准后方可出售的，已经获得批准。

       划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成

       的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值

       减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当

       期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

                                 财务报表附注 第 10 页

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(十二) 长期股权投资

            共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活

            动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一

            同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位

            为本公司的合营企业。

            重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能

            够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位

            施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

            （1）企业合并形成的长期股权投资

            对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取

            得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为

            长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价

            值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减

            时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控

            制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股

            权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差

            额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

            对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确

            定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非

            同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新

            增投资成本之和作为初始投资成本。

            （2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

            以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资

            成本。

            以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为

            初始投资成本。

            （1）成本法核算的长期股权投资

            公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条

            件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股

                                 财务报表附注 第 11 页

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财务报表附注

            利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投

            资收益。

            （2）权益法核算的长期股权投资

            对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于

            投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权

            投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

            产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

            公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，

            分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照

            被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权

            投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

            有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账

            面价值并计入所有者权益。

            在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额

            时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的

            会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确

            认。

            公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

            计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售

            的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产

            减值损失的，全额确认。

            公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长

            期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

            长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益

            分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

            （3）长期股权投资的处置

            处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

            部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益

            法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

            的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

            因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权

            投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用

            与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者

            权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

                                 财务报表附注 第 12 页

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财务报表附注

            因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报

            表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核

            算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投

            资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

            或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动

            按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大

            影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额

            计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所

            有者权益变动全部结转。

            通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，

            各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在

            丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

            值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时

            再一并转人丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别

            进行会计处理。

(十三) 投资性房地产

       投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出

       租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行

       建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租

       的建筑物）。

       与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠

       的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

       本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地

       产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与

       无形资产相同的摊销政策执行。

(十四) 固定资产

            固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超

            过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

            （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

            （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

            固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

                                 财务报表附注 第 13 页

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财务报表附注

            与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够

            可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

            所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

            固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和

            预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣

            除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成

            部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率

            或折旧方法，分别计提折旧。

            各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

                        类别               折旧年限（年）       残值率（%）     年折旧率（%）

            房屋建筑物                              20          5.00         4.75

            生产设备                                 10        5.00             9.50

            运输设备                                  4        5.00           23.75

            办公设备及其他                              3-5       5.00      19.00-31.67

            当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认

            该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和

            相关税费后的金额计入当期损益。

(十五) 在建工程

       在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化

       条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

       在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十六) 借款费用

            公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，

            予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认

            为费用，计入当期损益。

            符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达

            到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

                                 财务报表附注 第 14 页

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            资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费

            用暂停资本化的期间不包括在内。

            借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

            （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

            产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

            （2）借款费用已经发生；

            （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已

            经开始。

            当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借

            款费用停止资本化。

            符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

            续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合

            资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费

            用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建

            或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

            对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当

            期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或

            进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

            对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产

            支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化

            率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加

            权平均实际利率计算确定。

            在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符

            合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利

            息所产生的汇兑差额计入当期损益。

                                 财务报表附注 第 15 页

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(十七) 无形资产

            （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

            外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达

            到预定用途所发生的其他支出。

            （2）后续计量

            在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

            对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预

            见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不

            予摊销。

                   项目          预计使用寿命          摊销方法   残值率       依据

              软件                         5年   直线法       0%   预计可使用年限

            披露要求：使用寿命不确定的无形资产，应披露其使用寿命不确定的判断依据

            以及对其使用寿命进行复核的程序。

            公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

            研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、

            研究活动的阶段。

            开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计

            划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

            研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件

            的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

            (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

            (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

            (3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

            存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有

            用性；

                                 财务报表附注 第 16 页

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            (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并

            有能力使用或出售该无形资产；

            (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

            无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损

            益。

(十八) 长期资产减值

       长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

       资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值

       迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，

       按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费

       用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单

       项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资

       产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小

       资产组合。

       对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

       无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

       本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按

       照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关

       的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受

       益的资产组或者资产组组合。

       在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产

       组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行

       减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然

       后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金

       额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产

       组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项

       资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

       上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十九) 长期待摊费用

       长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项

       费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

                                 财务报表附注 第 17 页

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(二十) 合同负债

       本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合

       同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为

       合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十一) 职工薪酬

            本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负

            债，并计入当期损益或相关资产成本。

            本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和

            职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和

            计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

            本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关

            资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

            （1）设定提存计划

            本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为

            本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，

            确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

            此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基

            金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，

            相应支出计入当期损益或相关资产成本。

            （2）设定受益计划

            本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

            归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

            设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

            确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司

            以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

            所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十

            二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹

            配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

            设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计

            入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

                                 财务报表附注 第 18 页

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            变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计

            划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

            在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格

            两者的差额，确认结算利得或损失。

            本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪

            酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建

            议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费

            用时。

(二十二) 预计负债

       与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

       （1）该义务是本公司承担的现时义务；

       （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

       （3）该义务的金额能够可靠地计量。

       预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

       在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值

       等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定

       最佳估计数。

       所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计

       数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

       • 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

       • 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

       清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够

       收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

       本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价

       值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十三) 股份支付

       本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权

       益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和

                                 财务报表附注 第 19 页

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       以现金结算的股份支付。

            以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值

            计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允

            价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服

            务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表

            日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将

            当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

            如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取

            得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职

            工有利的变更，均确认取得服务的增加。

            在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工

            具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时

            确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所

            授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条

            款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

            以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算

            确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授

            予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予

            后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待

            期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本

            公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计

            入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价

            值重新计量，其变动计入当期损益。

(二十四) 收入

            本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确

            认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从

            中获得几乎全部的经济利益。

            合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义

                                 财务报表附注 第 20 页

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            务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义

            务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

            交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不

            包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，

            结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、

            合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公

            司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

            的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按

            照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价

            格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

            满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时

            点履行履约义务：

            •    客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

            •    客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

            •    本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同

            期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

            对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收

            入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采

            用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成

            本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约

            进度能够合理确定为止。

            对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时

            点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹

            象：

            •    本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现

            时付款义务。

            •    本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定

            所有权。

            •    本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

            •    本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得

            该商品所有权上的主要风险和报酬。

            •    客户已接受该商品或服务等。

                                 财务报表附注 第 21 页

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            在产品实际交付并取得验收文件时按合同价格确认收入。

(二十五) 合同成本

       合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

       本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规

       范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

       • 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

       • 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

       • 该成本预期能够收回。

       本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项

       资产。

       与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊

       销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期

       损益。

       与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计

       提减值准备，并确认为资产减值损失：

       以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司

       转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定

       不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六) 政府补助

            政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资

            产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

            与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期

            资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外

            的政府补助。

            本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：据政府补充相关文件用于

            对公司研发补贴或经营奖励等，公司认定为与收益相关的政府。

            对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关

            或与收益相关的判断依据为：将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，

                                 财务报表附注 第 22 页

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            视情况不同计入当期损益，或者在项目期内分期确认为当期收益。

            政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

            与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递

            延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与

            本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业

            外收入）；

            与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，

            确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本

            公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外

            收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或

            损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本

            公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

            本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

            （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

            司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款

            本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

            （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借

            款费用。

(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债

       所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其

       他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计

       入当期损益。

       递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

       (暂时性差异)计算确认。

       对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可

       抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款

       抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确

       认相应的递延所得税资产。

                                 财务报表附注 第 23 页

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       对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

       不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

       • 商誉的初始确认；

       • 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交

       易或事项。

       对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税

       负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未

       来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差

       异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣

       暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

       资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期

       收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

       资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可

       能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得

       税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

       当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

       时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

       资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后

       的净额列示：

       • 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

       • 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

       所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税

       资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债

       或是同时取得资产、清偿负债。

(二十八) 租赁

       自 2021 年 01 月 01 日起的会计政策

       租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

       在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了

       在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁

       或者包含租赁。

       合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进

       行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租

       赁部分进行分拆。

                                 财务报表附注 第 24 页

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自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

       对于由新冠肺炎直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减

       让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法，不评估是否发生

       租赁变更，也不重新评估租赁分类：

           减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让

            前折现率折现均可；

           减让仅针对 2022 年 09 月 30 日前的应付租赁付款额，2022 年 09 月 30 日后应

            付租赁付款额增加不影响满足该条件，2022 年 09 月 30 日后应付租赁付款额减

            少不满足该条件；

           综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。

             （1）使用权资产

             在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用

             权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

                租赁负债的初始计量金额；

                在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受

                 的租赁激励相关金额；

                本公司发生的初始直接费用；

                本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

                 至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生

                 的成本。

             本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时

             取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，

             租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

             本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是

             否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

             （2）租赁负债

             在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁

             负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额

             包括：

                固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相

                 关金额；

                取决于指数或比率的可变租赁付款额；

                根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

                                 财务报表附注 第 25 页

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自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

                购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

                行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止

                 租赁选择权。

            本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，

            则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

            本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并

            计入当期损益或相关资产成本。

            未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资

            产成本。

            在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应

            的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步

            调减的，将差额计入当期损益：

                当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选

                 择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额

                 和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

                当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

                 定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和

                 原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮

                 动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

            （3）短期租赁和低价值资产租赁

            本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将

            相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产

            成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买

            选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的

            租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

            （4）租赁变更

            租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进

            行会计处理：

                该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

                增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额

                 相当。

            租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新

            分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后

            的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

                                 财务报表附注 第 26 页

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自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

            租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账

            面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他

            租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

            （5）新冠肺炎相关的租金减让

            对于采用新冠肺炎相关租金减让简化方法的，本公司不评估是否发生租赁变更，

            继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继

            续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免的，本

            公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义

            务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应

            调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负

            债。

            对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合

            同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为

            可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本

            公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确

            认的应付款项。

            在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论

            所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险

            和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租

            出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

            （1）经营租赁会计处理

            经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公

            司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租

            金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款

            额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将

            其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额

            视为新租赁的收款额。

            （2）融资租赁会计处理

            在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁

            资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融

            资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的

            租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

                                 财务报表附注 第 27 页

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自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

            本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收

            融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、

                                （八）金融工具”进行会计处理。

            未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

            融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁

            进行会计处理：

                该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

                增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额

                 相当。

            融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对

            变更后的租赁进行处理：

                假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租

                 赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效

                 日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

                假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照

                 本附注“三、（八）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处

                 理。

            （3）新冠肺炎相关的租金减让

                对于采用新冠肺炎相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与

                 减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，本公

                 司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收

                 取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实

                 际收到时冲减前期确认的应收款项。

                对于采用新冠肺炎相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与

                 减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公

                 司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取

                 权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足

                 冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金

                 的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。

            公司按照本附注“三、（二十四）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资

            产转让是否属于销售。

            （1）作为承租人

            售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中

                                 财务报表附注 第 28 页

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自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

             与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就

             转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于

             销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额

             的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（八）金融工具”。

             （2）作为出租人

             售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计

             处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

             售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，

             但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

             （八）金融工具”。

       租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全

       部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

       对于由新冠肺炎直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减

       让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法，不评估是否发生

       租赁变更，也不重新评估租赁分类：

           减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让

            前折现率折现均可；

           减让仅针对 2021 年 09 月 30 日前的应付租赁付款额，2021 年 09 月 30 日后应

            付租赁付款额增加不影响满足该条件，2021 年 09 月 30 日后应付租赁付款额减

            少不满足该条件；

           综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。

             （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直

             线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，

             计入当期费用。

             资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从

             租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

             对于采用新冠肺炎相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与减让

             前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公

             司将减免的租金作为或有租金，在减免期间计入损益；延期支付租金的，本公

             司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认

                                 财务报表附注 第 29 页

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自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

            的应付款项。

            （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直

            线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直

            接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内

            按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。

            公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金

            收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

            对于采用新冠肺炎相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与减让

            前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，本公司将减免

            的租金作为或有租金，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在

            原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的

            应收款项。

            （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付

            款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期

            应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未

            确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直

            接费用，计入租入资产价值。

            对于采用新冠肺炎相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与减让

            前一致的折现率将未确认融资费用确认为当期融资费用，继续按照与减让前一

            致的方法对融资租入资产进行计提折旧，对于发生的租金减免，本公司将减免

            的租金作为或有租金，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，计入当期损

            益，并相应调整长期应付款，或者按照减让前折现率折现计入当期损益并调整

            未确认融资费用；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的长期

            应付款。

            （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之

            和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为

            租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款

            的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。

            对于采用新冠肺炎相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与减让

            前一致的租赁内含利率将未实现融资收益确认为租赁收入。发生租金减免的，

            本公司将减免的租金作为或有租金，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，

            冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整长期应

                                 财务报表附注 第 30 页

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自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

            收款，或者按照减让前折现率折现计入当期损益并调整未实现融资收益；延期

            收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的长期应收款。

(二十九) 重要会计政策和会计估计的变更

            （1）执行《企业会计准则第 14 号——收入》（2017 年修订）（以下简称“新

            收入准则”）

            财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 14 号——收入》。修订后的准则

            规定，首次执行该准则应当根据累积影响数调整当年年初留存收益及财务报表

            其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。

            本公司自 2020 年 01 月 01 日起执行新收入准则。根据准则的规定，本公司仅

            对在首次执行日尚未完成的合同的累积影响数调整 2020 年年初留存收益以及

            财务报表其他相关项目金额，执行新收入准则未对本公司财务状况和经营成果

            产生重大影响。

            （2）执行《企业会计准则第 21 号——租赁》（2018 年修订）

            财政部于 2018 年度修订了《企业会计准则第 21 号——租赁》（简称“新租赁

            准则”）。本公司自 2021 年 01 月 01 日起执行新租赁准则。根据修订后的准则，

            对于首次执行日前已存在的合同，公司选择在首次执行日不重新评估其是否为

            租赁或者包含租赁。

                本公司作为承租人

            本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则

            当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。

            对于首次执行日前已存在的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款

            额按首次执行日本公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项

            租赁选择以下两种方法之一计量使用权资产：

            -    假设自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价值，采用首次执行日的本

                 公司的增量借款利率作为折现率。

            -    与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。

            对于首次执行日前的经营租赁，本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选

            择采用下列一项或多项简化处理：

                                 财务报表附注 第 31 页

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自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

            使及其他最新情况确定租赁期；

            评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计

            入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；

            安排，按照新租赁准则进行会计处理。

            在计量租赁负债时，本公司使用 2021 年 01 月 01 日的承租人增量借款利率（加

            权平均值：4.75%）来对租赁付款额进行折现。

                赁付款额

                按 2021 年 01 月 01 日本公司增量借款利率折现的现值                 92,869,751.83

                上述折现的现值与租赁负债之间的差额

            对于首次执行日前已存在的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产

            和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。

            本公司执行新租赁准则对财务报表的主要影响如下：

                                                           对 2021 年 01 月 01 日

                会计政策变更的内容和原因             审批程序   受影响的报表项目

                                                             余额的影响金额

                                                使用权资产           184,727,828.73

                公司作为承租人对于首次执

                                                固定资产            -184,727,828.73

                行日前已存在的融资租赁的             董事会

                                                租赁负债             92,869,751.83

                调整

                                                长期应付款            -92,869,751.83

                 本公司作为出租人

            对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司

            在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按

            照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新

            的融资租赁进行会计处理。

            除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁按照新租赁准则进行调整。本

            公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。

            执行新租赁准则未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

                                 财务报表附注 第 32 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

            （1）执行《企业会计准则解释第 13 号》

            财政部于 2019 年 12 月 10 日发布了《企业会计准则解释第 13 号》

                                                   （财会

                                                     〔2019〕

            溯调整。

            ①关联方的认定

            解释第 13 号明确了以下情形构成关联方：企业与其所属企业集团的其他成员

            单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；企业的合营企业与企业

            的其他合营企业或联营企业。此外，解释第 13 号也明确了仅仅同受一方重大

            影响的两方或两方以上的企业不构成关联方，并补充说明了联营企业包括联营

            企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。

            ②业务的定义

            解释第 13 号完善了业务构成的三个要素，细化了构成业务的判断条件，同时

            引入“集中度测试”选择，以在一定程度上简化非同一控制下取得组合是否构成

            业务的判断等问题。

            本公司自 2020 年 01 月 01 日起执行解释第 13 号，2019 年度的财务报表不做

            调整，执行解释第 13 号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

            （2）执行《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》

            财政部于 2019 年 12 月 16 日发布了《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》

            （财会[2019]22 号），适用于按照《碳排放权交易管理暂行办法》等有关规定

            开展碳排放权交易业务的重点排放单位中的相关企业（以下简称重点排放企

            业）。该规定自 2020 年 01 月 01 日起施行，重点排放企业应当采用未来适用

            法应用该规定。

            本公司自 2020 年 01 月 01 日起执行该规定，2019 年度的财务报表不做调整，

            执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

            （3）执行《新冠肺炎相关租金减让会计处理规定》

            财政部于 2020 年 06 月 19 日发布了《新冠肺炎相关租金减让会计处理规定》

            （财会〔2020〕10 号），自 2020 年 06 月 19 日起施行，允许企业对 2020 年

            对于满足条件的由新冠肺炎直接引发的租金减免、延期支付租金等租金减让，

            企业可以选择采用简化方法进行会计处理。

            本公司对于属于该规定适用范围的租金减让全部选择采用简化方法进行会计

            处理，并对 2020 年 01 月 01 日至该规定施行日之间发生的相关租金减让根据

            该规定进行相应调整。

                                 财务报表附注 第 33 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

            （4）执行《关于调整<新冠肺炎相关租金减让会计处理规定>适用范围的通知》

            财政部于 2021 年 05 月 26 日发布了《关于调整<新冠肺炎相关租金减让会计

            处理规定>适用范围的通知》（财会〔2021〕9 号），自 2021 年 05 月 26 日起

            施行，将《新冠肺炎相关租金减让会计处理规定》允许采用简化方法的新冠肺

            炎相关租金减让的适用范围由“减让仅针对 2021 年 09 月 30 日前的应付租赁付

            款额”调整为“减让仅针对 2022 年 09 月 30 日前的应付租赁付款额”，其他适用

            条件不变。

            本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行

            会计处理，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进

            行会计处理，并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进

            行追溯调整，但不调整前期比较财务报表数据；对 2021 年 01 月 01 日至该通

            知施行日之间发生的未按照该通知规定进行会计处理的相关租金减让，根据该

            通知进行调整。

            （5）执行《企业会计准则解释第 14 号》

            财政部于 2021 年 02 月 02 日发布了《企业会计准则解释第 14 号》

                                                   （财会

                                                     〔2021〕

            施行日新增的有关业务，根据解释第 14 号进行调整。

            ①政府和社会资本合作（PPP）项目合同

            解释第 14 号适用于同时符合该解释所述“双特征”和“双控制”的 PPP 项目合同，

            对于 2020 年 12 月 31 日前开始实施且至施行日尚未完成的有关 PPP 项目合同

            应进行追溯调整，追溯调整不切实可行的，从可追溯调整的最早期间期初开始

            应用，累计影响数调整施行日当年年年初留存收益以及财务报表其他相关项目，

            对可比期间信息不予调整。本公司执行该规定未对本公司财务状况和经营成果

            产生重大影响。

            ②基准利率改革

            解释第 14 号对基准利率改革导致金融工具合同和租赁合同相关现金流量的确

            定基础发生变更的情形作出了简化会计处理规定。

            根据该解释的规定，2020 年 12 月 31 日前发生的基准利率改革相关业务，应

            当进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外，无需调整前期比较财务报表数

            据。在该解释施行日，金融资产、金融负债等原账面价值与新账面价值之间的

            差额，计入该解释施行日所在年度报告期间的期初留存收益或其他综合收益。

            执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

            （6）执行《企业会计准则解释第 15 号》关于资金集中管理相关列报

                                 财务报表附注 第 34 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

            财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》

                                                   （财会

                                                     〔2021〕

            之日起施行，可比期间的财务报表数据相应调整。

            解释第 15 号就企业通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金

            实行集中统一管理涉及的余额应如何在资产负债表中进行列报与披露作出了

            明确规定。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

                                             资产负债表

                                                                        调整数

                     项目         上年年末余额            年初余额

                                                                  重分类   重新计量   合计

              流动资产：

              货币资金               15,569,975.05    15,569,975.05

              结算备付金

              拆出资金

              交易性金融资产

              衍生金融资产

              应收票据

              应收账款              327,855,235.99   327,855,235.99

              应收款项融资             11,092,294.70    11,092,294.70

              预付款项               10,319,500.85    10,319,500.85

              应收保费

              应收分保账款

              应收分保合同准备金

              其他应收款              23,726,408.15    23,726,408.15

              买入返售金融资产

              存货                108,361,846.75   108,361,846.75

              合同资产

              持有待售资产

              一年内到期的非流动资产

              其他流动资产              9,864,349.81     9,864,349.81

              流动资产合计            506,789,611.30   506,789,611.30

              非流动资产：

              发放贷款和垫款

              债权投资

              其他债权投资

              长期应收款

              长期股权投资

              其他权益工具投资

                                 财务报表附注 第 35 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

                                                                                    调整数

                     项目         上年年末余额            年初余额

                                                                     重分类            重新计量       合计

              其他非流动金融资产

              投资性房地产

              固定资产              276,312,438.32    91,584,609.59   -184,727,828.73          -184,727,828.73

              在建工程               33,318,638.71    33,318,638.71

              生产性生物资产

              油气资产

              使用权资产                              184,727,828.73   184,727,828.73           184,727,828.73

              无形资产                 132,307.90       132,307.90

              开发支出

              商誉

              长期待摊费用             43,621,530.26    43,621,530.26

              递延所得税资产             5,765,351.02     5,765,351.02

              其他非流动资产              710,600.00       710,600.00

              非流动资产合计           359,860,866.21   359,860,866.21

              资产总计              866,650,477.51   866,650,477.51

              流动负债：

              短期借款               83,079,741.75    83,079,741.75

              向中央银行借款

              拆入资金

              交易性金融负债

              衍生金融负债

              应付票据

              应付账款              172,364,564.35   172,364,564.35

              预收款项

              合同负债                 565,227.16       565,227.16

              应付职工薪酬              6,168,326.69     6,168,326.69

              应交税费                9,429,171.33     9,429,171.33

              其他应付款              98,120,219.49    98,120,219.49

              一年内到期非流动负债         13,095,921.46    13,095,921.46

              其他流动负债              3,995,640.53     3,995,640.53

              流动负债合计            386,818,812.76   386,818,812.76

              非流动负债：

              保险合同准备金

              长期借款

              应付债券

              其中：优先股

              永续债

              租赁负债                                92,869,751.83                             92,869,751.83

              长期应付款              92,869,751.83                     -92,869,751.83           -92,869,751.83

                                 财务报表附注 第 36 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

                                                                                   调整数

                     项目         上年年末余额            年初余额

                                                                    重分类            重新计量         合计

              长期应付职工薪酬

              预计负债                3,226,005.38     3,226,005.38

              递延收益               12,506,609.57    12,506,609.57

              递延所得税负债

              其他非流动负债

              非流动负债合计           108,602,366.78   108,602,366.78

              负债合计              495,421,179.54   495,421,179.54

              所有者权益：

              实收资本               99,591,836.00    99,591,836.00

              其他权益工具

              其中：优先股

              永续债

              资本公积               70,258,474.30    70,258,474.30

              减：库存股

              其他综合收益

              专项储备

              盈余公积               21,734,303.49    21,734,303.49

              一般风险准备

              未分配利润             179,644,684.18   179,644,684.18

              所有者权益合计           371,229,297.97   371,229,297.97

              负债和所有者权益总计        866,650,477.51   866,650,477.51

四、     税项

(一)    主要税种和税率

                                                                                    税率

            税种                     计税依据

                       按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入

        增值税            为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的                                 13%           13%   13%、6%

                       进项税额后，差额部分为应交增值税

        城市维护建设税        按实际缴纳的增值税计缴                                           7%           7%         7%

        教育费附加          按实际缴纳的增值税计缴                                           3%           3%         3%

        地方教育费附加        按实际缴纳的增值税计缴                                           2%           2%         2%

        企业所得税          按应纳税所得额计缴                                            15%           15%        15%

(二)    税收优惠

       术企业备案的复函>(国科火字 2021 第 6 号)文件显示，本公司于 2021 年 01 月 07 日

                                 财务报表附注 第 37 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

       通过了科技部的高新资格的复审和在高新技术企业认定管理工作网进行公示。根据

       《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，本

       公司报告期内享受 15%的优惠税率。

       年第 20 号）、                           （2019

               《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》

       年第 39 号）、《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度

       的公告》（2022 年第 14 号）、《财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵退

       税政策行业范围的公告》（2022 年第 21 号）等政策规定。本公司报告期内持续享

       受进项税增量退税的优惠。

五、     财务报表项目注释

(一)    货币资金

                     项目                  2022.09.30      2021.12.31      2020.12.31

        库存现金                                                     20.38          20.38

        银行存款                                645,898.24    2,253,238.27    5,899,310.69

        其中：存放财务公司款项

        其他货币资金                              828,181.33    1,036,756.95    9,670,643.98

                     合计                   1,474,079.57    3,290,015.60   15,569,975.05

        其中：存放在境外的款项总额

       其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货

       币资金明细如下：

                     项目                  2022.09.30      2021.12.31      2020.12.31

        银行承兑汇票保证金                                           500,000.00    9,670,643.98

        履约保证金                                               366,756.95

        其他                                  828,181.33      170,000.00

                     合计                     828,181.33    1,036,756.95    9,670,643.98

(二)    应收票据

                     项目                  2022.09.30      2021.12.31      2020.12.31

        银行承兑汇票                            1,400,000.00    7,395,759.05

        商业承兑汇票

                     合计                   1,400,000.00    7,395,759.05

                                 财务报表附注 第 38 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

                                    账面余额                        坏账准备

                类别                                                                    账面价值

                                 金额          比例（%）      金额            计提比例（%）

        按单项计提坏账准备

        按组合计提坏账准备             1,400,000.00    100.00                                  1,400,000.00

        其中：

            银行承兑汇票组合          1,400,000.00    100.00                                  1,400,000.00

            商业承兑汇票组合

                合计            1,400,000.00    100.00                                  1,400,000.00

                                    账面余额                        坏账准备

                类别                                                                    账面价值

                                 金额          比例（%）      金额            计提比例（%）

        按单项计提坏账准备

        按组合计提坏账准备            10,637,315.05    100.00   3,241,556.00          30.47    7,395,759.05

        其中：

            银行承兑汇票组合          7,395,759.05     69.53                                  7,395,759.05

            商业承兑汇票组合          3,241,556.00     30.47   3,241,556.00       100.00

                合计           10,637,315.05    100.00   3,241,556.00     ——            7,395,759.05

                                    账面余额                        坏账准备

                类别                                                                    账面价值

                                 金额          比例（%）      金额            计提比例（%）

        按单项计提坏账准备

        按组合计提坏账准备

        其中：

            银行承兑汇票组合

            商业承兑汇票组合

                合计

                                                       本期变动金额

                类别           2019.12.31                                              2020.12.31

                                              计提       收回或转回          转销或核销

        坏账准备

                合计

                类别          2020.12.31                 本期变动金额                        2021.12.31

                                   财务报表附注 第 39 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

                                              计提          收回或转回    转销或核销

        坏账准备                               3,241,556.00                           3,241,556.00

               合计                          3,241,556.00                           3,241,556.00

            注：由于恒大粮油（扎赉特旗）有限公司商业承兑汇票已到期未承兑全额计提

            坏账准备。

                                                          本期变动金额

               类别           2021.12.31                                            2022.09.30

                                              计提          收回或转     转销或核销

                                                            回

        坏账准备                3,241,556.00                           3,241,556.00

               合计           3,241,556.00                           3,241,556.00

            注：本期将恒大粮油（扎赉特旗）有限公司已到期未承兑商业承兑汇票转入应

            收账款。

            无。

                                  财务报表附注 第 40 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

                项目

                              期末终止确认金额             期末未终止确认金额              期末终止确认金额         期末未终止确认金额              期末终止确认金额          期末未终止确认金额

        银行承兑汇票                      6,631,561.42           1,400,000.00     7,998,315.26           7,395,759.05     11,092,294.70

        商业承兑汇票                                                                                     3,241,556.00

                合计                  6,631,561.42           1,400,000.00     7,998,315.26          10,637,315.05     11,092,294.70

                                                          项目                                                         2022.09.30 转应收账款金额

        银行承兑汇票

        商业承兑汇票                                                                                                                            3,241,556.00

                                                          合计                                                                              3,241,556.00

                                                                财务报表附注 第 41 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

(三)    应收账款

                       账龄                        2022.09.30            2021.12.31               2020.12.31

               （注 1）

        小计                                      219,128,201.16        230,645,142.01           349,770,576.05

        减：坏账准备                                   48,291,010.06         17,827,306.46            21,915,340.06

                       合计                       170,837,191.10        212,817,835.55           327,855,235.99

              注 1：截止 2022 年 09 月 30 日，将逾期未兑付的上年已全额计提坏账损失的

              恒大粮油（扎赉特旗）有限公司开具的商业承兑汇票 3,241,556.00 元由应收票

              据调整计入应收账款。

              应收账款按坏账计提方法分类披露

                                       账面余额                           坏账准备

                 类别                                                                               账面价值

                                   金额           比例（%）            金额          计提比例（%）

        按单项计提坏账准备             70,078,554.35         31.98   40,043,919.43           57.14         30,034,634.92

        其中：

            不良债权组合            70,078,554.35         31.98   40,043,919.43           57.14         30,034,634.92

        按组合计提坏账准备            149,049,646.81         68.02    8,247,090.63               5.53     140,802,556.18

        其中：

            账龄组合             149,049,646.81         68.02    8,247,090.63               5.53     140,802,556.18

            关联方组合

                 合计          219,128,201.16        100.00   48,291,010.06       ——               170,837,191.10

                                       账面余额                           坏账准备

                 类别                                                                               账面价值

                                   金额           比例（%）            金额          计提比例（%）

        按单项计提坏账准备                5,407,728.50        2.34    5,407,728.50          100.00

        其中：

            不良债权组合               5,407,728.50        2.34    5,407,728.50          100.00

        按组合计提坏账准备            225,237,413.51         97.66   12,419,577.96               5.51     212,817,835.55

        其中：

            账龄组合             225,237,413.51         97.66   12,419,577.96               5.51     212,817,835.55

            关联方组合

                 合计          230,645,142.01        100.00   17,827,306.46       ——               212,817,835.55

                                   财务报表附注 第 42 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

                                       账面余额                         坏账准备

                 类别                                                                      账面价值

                                   金额           比例（%）        金额           计提比例（%）

        按单项计提坏账准备                2,823,794.50      0.81    2,823,794.50      100.00

        其中：

           不良债权组合                2,823,794.50      0.81    2,823,794.50      100.00

        按组合计提坏账准备            346,946,781.55       99.19   19,091,545.56          5.50   327,855,235.99

        其中：

           账龄组合              341,790,650.49       97.72   19,091,545.56          5.59   322,699,104.93

           关联方组合                 5,156,131.06      1.47                                   5,156,131.06

                 合计          349,770,576.05      100.00   21,915,340.06     ——          327,855,235.99

                                   财务报表附注 第 43 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

            按账龄组合计提坏账准备：

           名称

                      应收账款            坏账准备          计提比例（%）         应收账款            坏账准备           计提比例（%）         应收账款            坏账准备           计提比例（%）

           合计       149,049,646.81   8,247,090.63     ——          225,237,413.51   12,419,577.96     ——          341,790,650.49   19,091,545.56     ——

                                                                  财务报表附注 第 44 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

                                                        本期变动金额

             类别          2019.12.31                                                   2020.12.31

                                            计提          收回或转回       转销或核销

        坏账准备            17,114,523.44    4,800,816.62                                21,915,340.06

             合计         17,114,523.44    4,800,816.62                                21,915,340.06

                                                        本期变动金额

             类别          2020.12.31                                                   2021.12.31

                                            计提          收回或转回       转销或核销

        坏账准备            21,915,340.06   -4,088,033.60                                17,827,306.46

             合计         21,915,340.06   -4,088,033.60                                17,827,306.46

                                                        本期变动金额

             类别          2021.12.31                                                   2022.09.30

                                            计提          收回或转回       转销或核销

        坏账准备            17,827,306.46   30,463,703.60                                48,291,010.06

             合计         17,827,306.46   30,463,703.60                                48,291,010.06

                    单位名称                                         占应收账款合计

                                                 应收账款                                 坏账准备

                                                                 数的比例(%)

        内蒙古晟日通包装有限公司                             38,443,783.04            17.54      19,221,891.52

        内蒙古伊利实业集团股份有限公司                          25,982,897.54            11.86       1,299,144.88

        天津市福厦食品有限公司                              13,194,141.66                6.02    6,597,070.83

        柯顿（天津）电子医疗器械有限公司                         11,509,737.44                5.25     575,486.87

        深圳百寿健康信息技术有限公司                            9,559,238.10                4.36     477,961.91

                      合计                         98,689,797.78            45.03      28,171,556.01

                    单位名称                                         占应收账款合计

                                                 应收账款                                  坏账准备

                                                                 数的比例(%)

        内蒙古伊利实业集团股份有限公司                          28,834,722.48            12.50       1,441,736.12

        柯顿（天津）电子医疗器械有限公司                         21,630,091.76                9.38    1,081,504.59

        内蒙古晟日通包装有限公司                             19,811,861.60                8.59      990,593.08

        天津市福厦食品有限公司                              12,956,985.92                5.62    1,586,805.67

        深圳百寿健康信息技术有限公司                           10,832,032.69                4.70      541,601.63

                      合计                         94,065,694.45            40.79       5,642,241.09

                    单位名称                                         占应收账款合计

                                                 应收账款                                  坏账准备

                                                                 数的比例(%)

        内蒙古伊利实业集团股份有限公司                          66,876,873.45            19.12       3,343,843.67

        内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有限公司                        45,249,415.57            12.94       2,262,470.78

                                  财务报表附注 第 45 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

                    单位名称                                             占应收账款合计

                                                    应收账款                                   坏账准备

                                                                       数的比例(%)

        内蒙古蒙牛圣牧高科奶业有限公司                            28,449,177.32                   8.13    1,422,458.87

        蒙牛乳业（磴口巴彦高勒)有限责任公司                         24,844,905.07                   7.10    1,242,245.25

        北京齐家六加一教育科技有限公司                            18,436,487.78                   5.27    1,843,648.78

                       合计                         183,856,859.19                  52.56   10,114,667.35

(四)    应收款项融资

                       项目                          2022.09.30           2021.12.31         2020.12.31

        应收票据                                        6,631,561.42          7,998,315.26    11,092,294.70

        应收账款

                       合计                           6,631,561.42          7,998,315.26    11,092,294.70

(五)    预付款项

            账龄

                       金额           比例(%)           金额          比例(%)                金额       比例(%)

            合计       3,369,532.82       100.00   2,786,122.88        100.00   10,319,500.85        100.00

                                                                                   占预付款项期末余额

                           预付对象                                 2022.09.30

                                                                                     合计数的比例(%)

        沧州瑞鑫包装制品有限公司                                                 690,885.00                     20.50

        中包（天津）纸品包装有限公司                                               401,394.45                     11.91

        天津炬光印刷材料有限公司                                                 374,507.43                     11.11

        国网天津市电力公司                                                    368,757.53                     10.94

        日照华泰纸业有限公司                                                   251,080.70                      7.45

                             合计                                    2,086,625.11                     61.91

                                                                                   占预付款项期末余额

                           预付对象                                 2021.12.31

                                                                                     合计数的比例(%)

        天津鑫盛林贸易有限公司                                                1,233,543.31                     44.27

        雄县恒帆纸塑包装有限公司                                                 500,000.00                     17.95

        天津华泽金宇环保设备有限公司                                               295,238.08                     10.60

        中国石油化工股份有限公司天津石油分公司                                          277,500.00                      9.96

        玖龙环球（中国）投资集团有限公司                                             207,452.53                      7.45

                             合计                                    2,513,733.92                     90.23

                                    财务报表附注 第 46 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

                                                                        占预付款项期末余额合计数

                        预付对象                        2020.12.31

                                                                                的比例(%)

        华诚达（天津）纸业贸易有限公司                             2,023,249.75                                 19.61

        深圳市益祥合纸业有限公司                                1,946,840.39                                 18.87

        东莞市福森纸业有限公司                                 1,535,801.07                                 14.88

        新润供应链管理服务（天津）有限公司                             712,500.00                                   6.90

        天津中泽纸业有限公司                                    711,510.00                                   6.89

                        合计                          6,929,901.21                                 67.15

(六)    其他应收款

                        项目                          2022.09.30          2021.12.31       2020.12.31

        应收利息

        应收股利

        其他应收款项                                      2,763,063.57        7,980,325.93     23,726,408.15

                        合计                          2,763,063.57        7,980,325.93     23,726,408.15

              （1）按账龄披露

                         账龄                         2022.09.30          2021.12.31       2020.12.31

        小计                                          3,423,705.61        8,417,501.55     24,284,518.49

        减：坏账准备                                        660,642.04         437,175.62        558,110.34

                         合计                         2,763,063.57        7,980,325.93     23,726,408.15

              （2）按坏账计提方法分类披露

                                         账面余额                      坏账准备

                   类别                                                                       账面价值

                                    金额           比例（%）      金额            计提比例（%）

        按单项计提坏账准备                   71,917.04       2.10    71,917.04           100.00

        其中：

            不良资产组合                  71,917.04       2.10    71,917.04

        按组合计提坏账准备                 3,351,788.57     97.90   588,725.00            17.56      2,763,063.57

        其中：

            账龄组合                  2,629,371.61     76.80   588,725.00            22.39      2,040,646.61

                                 财务报表附注 第 47 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

                                         账面余额                      坏账准备

                  类别                                                                   账面价值

                                    金额           比例（%）      金额          计提比例（%）

           保证金组合                   722,416.96      21.10                                722,416.96

                  合计              3,423,705.61    100.00   660,642.04     ——           2,763,063.57

                                         账面余额                      坏账准备

                  类别                                                                   账面价值

                                    金额           比例（%）       金额         计提比例（%）

        按单项计提坏账准备

        其中：

           不良资产组合

        按组合计提坏账准备                 8,417,501.55    100.00   437,175.62          5.19    7,980,325.93

        其中：

           账龄组合                   2,706,189.55     32.15   437,175.62       16.15      2,269,013.93

           保证金组合                  5,711,312.00     67.85                               5,711,312.00

                  合计              8,417,501.55    100.00   437,175.62     ——           7,980,325.93

                                         账面余额                      坏账准备

                  类别                                                                   账面价值

                                    金额           比例（%）      金额          计提比例（%）

        按单项计提坏账准备

        其中：

           不良资产组合

        按组合计提坏账准备                24,284,518.49    100.00   558,110.34          2.30   23,726,408.15

        其中：

           账龄组合                   7,887,240.79     32.48   558,110.34          7.08    7,329,130.45

           保证金组合                 16,397,277.70     67.52                              16,397,277.70

                  合计             24,284,518.49    100.00   558,110.34     ——          23,726,408.15

                                 财务报表附注 第 48 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

            按账龄组合计提坏账准备：

                名称

                                账面余额          坏账准备          计提比例（%）         账面余额          坏账准备         计提比例（%）        账面余额           坏账准备         计提比例（%）

                合计             2,629,371.61   588,725.00      ——           2,706,189.55   437,175.62     ——           7,887,240.79   558,110.34     ——

                                                               财务报表附注 第 49 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

              （3）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况

                                                                 本期变动金额

                类别               2019.12.31                                                              2020.12.31

                                                计提               收回或转回             转销或核销

        坏账准备                      255,732.58    302,377.76                                                558,110.34

                合计                255,732.58    302,377.76                                                558,110.34

                                                                 本期变动金额

                类别               2020.12.31                                                              2021.12.31

                                                计提               收回或转回             转销或核销

        坏账准备                      558,110.34    159,065.28         280,000.00                             437,175.62

                合计                558,110.34    159,065.28         280,000.00                             437,175.62

                                                                 本期变动金额

                类别               2021.12.31                                                              2022.09.30

                                                计提               收回或转回             转销或核销

        坏账准备                      437,175.62    223,466.42                                                660,642.04

                合计                437,175.62    223,466.42                                                660,642.04

              （4）按款项性质分类情况

                                                                            账面余额

                          款项性质

        往来款                                              471,698.10             1,371,698.10            6,071,698.10

        保证金及押金                                           722,416.96             5,711,312.00           16,397,277.70

        备用金                                               71,917.04             1,059,469.27            1,159,332.31

        其他                                             2,157,673.51              275,022.18               656,210.38

                           合计                          3,423,705.61             8,417,501.55           24,284,518.49

              （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

                                                                            占其他应收款项期末余                     坏账准备

                  单位名称                   款项性质     2022.09.30       账龄

                                                                                额合计数的比例(%)                 期末余额

        代扣代缴个人社保                         代扣代缴     1,133,770.88    1 年以内                        33.12        56,688.54

        南通涌砚文化传媒有限公司                      往来款      471,698.10      4-5 年                       13.78       377,358.48

        内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有限公司                 保证金      439,800.00      0-5 年                       12.85          540.00

        天津娃哈哈红宏振食品饮料贸易有限公司                保证金      200,000.00      3-4 年                        5.84

        杜坤                               废料收入      182,516.00     1 年以内                         5.33         9,125.80

                     合计                           2,427,784.98                                 70.91       443,712.82

                                                                            占其他应收款项期末余                     坏账准备

                  单位名称                   款项性质    2021.12.31        账龄

                                                                                额合计数的比例(%)                 期末余额

        江苏金融租赁有限公司                        保证金    3,708,312.00      1-3 年                       44.05

        代扣代缴个人社保                         个人社保     1,118,366.19    1 年以内                        13.29

        长荣华鑫融资租赁有限公司                      保证金      900,000.00      1-2 年                       10.69

                                     财务报表附注 第 50 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

                                                                   占其他应收款项期末余      坏账准备

                  单位名称              款项性质    2021.12.31      账龄

                                                                   额合计数的比例(%)      期末余额

        天津市长荣再生物资回收有限公司             废料款      833,541.00    2-3 年            9.90   166,708.20

        南通涌砚文化传媒有限公司                往来款      471,698.10    3-4 年            5.60   235,849.05

                   合计                       7,031,917.29                   83.53   402,557.25

                                                                   占其他应收款项期末余      坏账准备

                  单位名称              款项性质    2020.12.31      账龄

                                                                   额合计数的比例(%)      期末余额

        江苏金融租赁有限公司                  保证金     8,402,138.00   0-3 年           34.60

        远东宏信（天津）融资租赁有限公司            保证金     3,773,139.70   1-2 年           15.54

        天津市鑫彩轩纸制品有限公司               往来款     5,600,000.00   1 年以内           23.06   280,000.00

        君创国际融资租赁有限公司                保证金     1,500,000.00   2-3 年            6.18

        长荣华鑫融资租赁有限公司                保证金      900,000.00    1 年以内            3.71

                   合计                      20,175,277.70                   83.09   280,000.00

                                 财务报表附注 第 51 页

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自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

(七)    存货

                 项目

                                 账面余额           跌价准备              账面价值             账面余额            跌价准备             账面价值             账面余额           跌价准备          账面价值

        原材料                     66,088,701.97   15,534,526.66    50,554,175.31    79,996,832.12    5,979,054.46    74,017,777.66    33,381,361.25                 33,381,361.25

        在产品                     53,550,867.74    4,062,544.70    49,488,323.04    73,766,771.59    7,317,177.28    66,449,594.31    40,936,412.10                 40,936,412.10

        产成品                     35,863,916.35    5,791,700.87    30,072,215.48    54,863,318.15    4,460,472.30    50,402,845.85    33,469,527.51                 33,469,527.51

        发出商品                                                                        984,300.99                       984,300.99       574,545.89                    574,545.89

        周转材料                      574,300.82                       574,300.82       844,518.13                       844,518.13

                 合计            156,077,786.88   25,388,772.23   130,689,014.65   210,455,740.98   17,756,704.04   192,699,036.94   108,361,846.75                108,361,846.75

                                                                     财务报表附注 第 52 页

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自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

                                                   本期增加金额                  本期减少金额

               项目            2019.12.31                                                          2020.12.31

                                                   计提           其他      转回或转销           其他

        原材料

        在产品

        产成品

        发出商品

        周转材料

               合计

                                                   本期增加金额                  本期减少金额

               项目             2020.12.31                                                         2021.12.31

                                                   计提           其他      转回或转销           其他

        原材料                                      5,979,054.46                                    5,979,054.46

        在产品                                      7,317,177.28                                    7,317,177.28

        产成品                                      4,460,472.30                                    4,460,472.30

        发出商品

        周转材料

               合计                               17,756,704.04                                   17,756,704.04

                                                   本期增加金额                  本期减少金额

               项目             2021.12.31                                                         2022.09.30

                                                   计提           其他      转回或转销           其他

        原材料                   5,979,054.46      15,534,526.66            5,979,054.46           15,534,526.66

        在产品                   7,317,177.28       2,725,477.32            5,980,109.90            4,062,544.70

        产成品                   4,460,472.30       5,791,700.87            4,460,472.30            5,791,700.87

        发出商品

        周转材料

               合计            17,756,704.04      24,051,704.85           16,419,636.66           25,388,772.23

(八)    其他流动资产

                 项目                        2022.09.30                2021.12.31              2020.12.31

        待抵扣税金                                    9,735,502.98           10,227,680.36            9,864,349.81

                 合计                              9,735,502.98           10,227,680.36            9,864,349.81

(九)    固定资产

                 项目                        2022.09.30                2021.12.31              2020.12.31

        固定资产                                 140,304,722.03           49,707,273.62          276,312,438.32

        固定资产清理

                 合计                          140,304,722.03           49,707,273.62          276,312,438.32

                                   财务报表附注 第 53 页

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自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

                    项目          房屋及建筑物           机器设备            运输设备            电子设备              合计

        （1）2019.12.31            3,787,874.63   329,168,432.14   9,662,466.53   20,357,991.09   362,976,764.39

        （2）本期增加金额                                63,288,251.64    180,796.37      192,345.15     63,661,393.16

          —购置                                    34,396,280.38    180,796.37      192,345.15     34,769,421.90

          —在建工程转入                                28,891,971.26                                   28,891,971.26

          —企业合并增加

          —其他

        （3）本期减少金额                                 6,603,471.04                       8,846.15     6,612,317.19

            —处置或报废                                6,603,471.04                       8,846.15     6,612,317.19

            —其他

        （4）2020.12.31            3,787,874.63   385,853,212.74   9,843,262.90   20,541,490.09   420,025,840.36

        （1）2019.12.31             946,521.92     92,029,697.52   6,922,528.12   14,200,499.35   114,099,246.91

        （2）本期增加金额                 181,818.00     32,773,282.72    916,574.29      971,185.81     34,842,860.82

            —计提                   181,818.00     32,773,282.72    916,574.29      971,185.81     34,842,860.82

            —其他

        （3）本期减少金额                                 5,220,301.85                       8,403.84     5,228,705.69

            —处置或报废                                5,220,301.85                       8,403.84     5,228,705.69

            —其他

        （4）2020.12.31            1,128,339.92   119,582,678.39   7,839,102.41   15,163,281.32   143,713,402.04

        （1）2019.12.31

        （2）本期增加金额

            —计提

            —其他

        （3）本期减少金额

            —处置或报废

            —其他

        （4）2020.12.31

        （1）2020.12.31 账面价值       2,659,534.71   266,270,534.35   2,004,160.49    5,378,208.77   276,312,438.32

        （2）2019.12.31 账面价值       2,841,352.71   237,138,734.62   2,739,938.41    6,157,491.74   248,877,517.48

                    项目          房屋及建筑物           机器设备            运输设备            电子设备              合计

        （1）2020.12.31            3,787,874.63   385,853,212.74   9,843,262.90   20,541,490.09   420,025,840.36

        （2）本期增加金额                                43,354,415.09    352,750.85      231,778.09     43,938,944.03

            —购置                                   2,549,050.72    352,750.85      231,778.09      3,133,579.66

            —在建工程转入                              40,805,364.37                                   40,805,364.37

            —企业合并增加

            —其他

                                 财务报表附注 第 54 页

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自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

                    项目          房屋及建筑物           机器设备             运输设备            电子设备              合计

        （3）本期减少金额                               366,236,514.66      13,407.16      104,314.10    366,354,235.92

            —处置或报废                               35,036,169.74      13,407.16      104,314.10     35,153,891.00

            —其他                                 331,200,344.92                                   331,200,344.92

        （4）2021.12.31            3,787,874.63    62,971,113.17   10,182,606.59   20,668,954.08    97,610,548.47

        （1）2020.12.31            1,128,339.92   119,582,678.39    7,839,102.41   15,163,281.32   143,713,402.04

        （2）本期增加金额                 169,638.52     33,294,048.31     856,258.37      886,312.93     35,206,258.13

            —计提                   169,638.52     33,294,048.31     856,258.37      886,312.93     35,206,258.13

            —其他

        （3）本期减少金额                               130,904,550.13      12,736.80       99,098.39    131,016,385.32

            —处置或报废                               26,008,397.36      12,736.80       99,098.39     26,120,232.55

            —其他                                 104,896,152.77                                   104,896,152.77

        （4）2021.12.31            1,297,978.44    21,972,176.57    8,682,623.98   15,950,495.86    47,903,274.85

        （1）2020.12.31

        （2）本期增加金额

            —计提

            —其他

        （3）本期减少金额

            —处置或报废

            —其他

        （4）2021.12.31

        （1）2021.12.31 账面价值       2,489,896.19    40,998,936.60    1,499,982.61    4,718,458.22    49,707,273.62

        （2）2020.12.31 账面价值       2,659,534.71   266,270,534.35    2,004,160.49    5,378,208.77   276,312,438.32

                    项目          房屋及建筑物           机器设备             运输设备            电子设备              合计

        （1）2021.12.31            3,787,874.63    70,665,891.44   10,031,804.37   13,124,978.03    97,610,548.47

        （2）本期增加金额                               172,399,138.58                     101,769.91    172,500,908.49

        —购置                                       5,200,006.03                     101,769.91      5,301,775.94

        —在建工程转入                                   8,253,704.17                                     8,253,704.17

        —企业合并增加

        —使用权资产转入                                158,945,428.38                                   158,945,428.38

        （3）本期减少金额                                19,421,740.80     495,634.00      340,605.47     20,257,980.27

        —处置或报废                                   19,421,740.80     495,634.00      340,605.47     20,257,980.27

        —其他

        （4）2022.09.30            3,787,874.63   223,643,289.22    9,536,170.37   12,886,142.47   249,853,476.69

        （1）2021.12.31            1,297,978.44    27,548,132.29    8,456,503.38   10,600,660.74    47,903,274.85

        （2）本期增加金额                 136,363.50     64,922,533.34     549,055.79      533,269.96     66,141,222.59

        —计提                       136,363.50     14,328,821.38     549,055.79      533,269.96     15,547,510.63

        —使用权资产转入                                 50,593,711.96                                    50,593,711.96

        （3）本期减少金额                                 3,701,315.29     470,852.30      323,575.19      4,495,742.78

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自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

                    项目          房屋及建筑物           机器设备                运输设备           电子设备                合计

        —处置或报废                                    3,701,315.29       470,852.30      323,575.19        4,495,742.78

        —其他

        （4）2022.09.30            1,434,341.94    88,769,350.34      8,534,706.87   10,810,355.51     109,548,754.66

        （1）2021.12.31

        （2）本期增加金额

        —计提

        —其他

        （3）本期减少金额

        —处置或报废

        —其他

        （4）2022.09.30

        （1）2022.09.30 账面价值       2,353,532.69   134,873,938.88      1,001,463.50    2,075,786.96     140,304,722.03

        （2）2021.12.31 账面价值       2,489,896.19    43,117,759.15      1,575,300.99    2,524,317.29      49,707,273.62

              无。

              无。

              无。

(十)    在建工程

                 项目             2022.09.30                       2021.12.31                   2020.12.31

        在建工程                          483,487.14                                                33,318,638.71

        工程物资

                 合计                    483,487.14                                                  33,318,638.71

                                 财务报表附注 第 56 页

天津海顺印业包装有限公司

自 2020 年 01 月 01 日 至 2022 年 09 月 30 日止

财务报表附注

                   项目

                                     账面余额                   减值准备                 账面价值            账面余额           减值准备          账面价值            账面余额             减值准备             账面价值

        待安装机器设备                        483,487.14                                483,487.14                                                  23,885,331.01                     23,885,331.01

        ERP 系统                                                                                                                                1,877,969.12                      1,877,969.12

        立体库                                                                                                                                   7,555,338.58                      7,555,338.58

                   合计                  483,487.14                                483,487.14                                                  33,318,638.71                     33,318,638.71

                                                                                 本期转入固           本期其他                   工程累计投入占      工程      利息资本化       其中：本期利息            本期利息资      资金

                 项目名称         预算数            2019.12.31        本期增加金额                                    2020.12.31

                                                                                 定资产金额           减少金额                   预算比例(%)      进度      累计金额            资本化金额          本化率(%)     来源

        待安装机器设备             25,000,000.00   17,975,780.93        34,801,521.34   28,891,971.26          23,885,331.01        95.54   95.54                                             自筹

        ERP 系统               1,900,000.00    1,613,818.18          264,150.94                            1,877,969.12        98.84   98.84                                             自筹

        立体库                  9,000,000.00                         7,555,338.58                           7,555,338.58        83.95   83.95                                             自筹

                  合计                        19,589,599.11        42,621,010.86   28,891,971.26          33,318,638.71

                                                                                 本期转入固           本期其他                   工程累计投入占      工程      利息资本化       其中：本期利息            本期利息资      资金

                 项目名称         预算数            2020.12.31        本期增加金额                                    2021.12.31

                                                                                 定资产金额           减少金额                   预算比例(%)      进度      累计金额            资本化金额          本化率(%)     来源

        待安装机器设备             25,000,000.00   23,885,331.01         7,486,725.66   31,372,056.67                                                                                         自筹

        ERP 系统               1,900,000.00    1,877,969.12                         1,877,969.12                                                                                         自筹

        立体库                  8,000,000.00    7,555,338.58                         7,555,338.58                                                                                         自筹

                  合计                        33,318,638.71         7,486,725.66   40,805,364.37

                                                                                 本期转入固           本期其他                   工程累计投入占      工程      利息资本化       其中：本期利息            本期利息资      资金

                 项目名称         预算数            2021.12.31        本期增加金额                                    2022.09.30

                                                                                 定资产金额           减少金额                   预算比例(%)      进度      累计金额            资本化金额          本化率(%)     来源

        立体库消防工程              2,200,000.00                          483,487.14                              483,487.14        23.95   23.95                                             自筹

        待安装机器设备             10,000,000.00                         8,253,704.17    8,253,704.17                                                                                         自筹

                  合计        12,200,000.00                         8,345,447.29    8,253,704.17             483,487.14

                                                                                   财务报表附注 第 57 页

天津海顺印业包装有限公司

财务报表附注

             无。

(十一) 使用权资产

                       项目                房屋及建筑物             机器设备              合计

        （1）2020.12.31 余额

        （2）本期增加金额                         40,297,585.35   378,492,376.48   418,789,961.83

             —新增租赁                        40,297,585.35   378,492,376.48   418,789,961.83

             —企业合并增加

             —重估调整

        （3）本期减少金额                                          53,931,362.05    53,931,362.05

             —转出至固定资产

             —处置                                           53,931,362.05    53,931,362.05

        （4）2021.12.31 余额                  40,297,585.35   324,561,014.43   364,858,599.78

        （1）2020.12.31 余额

        （2）本期增加金额                         30,465,644.28    82,050,396.79   112,516,041.07

             —计提                          30,465,644.28    82,050,396.79   112,516,041.07

        （3）本期减少金额

             —转出至固定资产

             —处置

        （4）2021.12.31 余额                  30,465,644.28    82,050,396.79   112,516,041.07

        （1）2020.12.31 余额

        （2）本期增加金额

             —计提

        （3）本期减少金额

             —转出至固定资产

             —处置

        （4）2021.12.31 余额

        （1）2021.12.31 账面价值                 9,831,941.07   242,510,617.64   252,342,558.71

        （2）2020.12.31 账面价值

                       项目                房屋及建筑物             机器设备              合计

        （1）2021.12.31 余额                  40,297,585.35   324,561,014.43   364,858,599.78

        （2）本期增加金额                         31,689,130.88    61,874,065.00    93,563,195.88

        —新增租赁                             31,689,130.88    61,874,065.00    93,563,195.88

        —企业合并增加

        —重估调整

        （3）本期减少金额                         30,945,477.57   258,384,733.20   289,330,210.77

        —转出至固定资产                                          258,384,733.20   258,384,733.20

        —处置                               30,945,477.57                     30,945,477.57

        （4）2022.09.30 余额                  41,041,238.66   128,050,346.23   169,091,584.89

                                  财务报表附注 第 58 页

天津海顺印业包装有限公司

财务报表附注

                        项目               房屋及建筑物             机器设备              合计

        （1）2021.12.31 余额                  30,465,644.28    82,050,396.79   112,516,041.07

        （2）本期增加金额                         10,295,566.67     7,587,741.12    17,883,307.79

        —计提                               10,295,566.67     7,587,741.12    17,883,307.79

        （3）本期减少金额                         30,757,263.37    74,516,334.04   105,273,597.41

        —转出至固定资产                                           74,516,334.04    74,516,334.04

        —处置                               30,757,263.37                     30,757,263.37

        （4）2022.09.30 余额                  10,003,947.58    15,121,803.87    25,125,751.45

        （1）2021.12.31 余额

        （2）本期增加金额

        —计提

        （3）本期减少金额

        —转出至固定资产

        —处置

        （4）2022.09.30 余额

        （1）2022.09.30 账面价值                31,037,291.08   112,928,542.36   143,965,833.44

        （2）2021.12.31 账面价值                 9,831,941.07   242,510,617.64   252,342,558.71

(十二) 无形资产

                        项目                土地使用权               软件              合计

        （1）2019.12.31                                        325,279.50       325,279.50

        （2）本期增加金额                                            132,743.36       132,743.36

             —购置                                             132,743.36       132,743.36

             —内部研发

             —企业合并增加

             —其他

        （3）本期减少金额

             —处置

             —失效且终止确认的部分

             —其他

        （4）2020.12.31                                        458,022.86       458,022.86

        （1）2019.12.31                                        293,731.54       293,731.54

        （2）本期增加金额                                              31,983.42        31,983.42

             —计提                                               31,983.42        31,983.42

             —其他

        （3）本期减少金额

             —处置

             —失效且终止确认的部分

             —其他

        （4）2020.12.31                                        325,714.96       325,714.96

                                  财务报表附注 第 59 页

天津海顺印业包装有限公司

财务报表附注

                        项目                土地使用权     软件            合计

        （1）2019.12.31

        （2）本期增加金额

             —计提

             —其他

        （3）本期减少金额

             —处置

             —失效且终止确认的部分

             —其他

        （4）2020.12.31

        （1）2020.12.31 账面价值                         132,307.90     132,307.90

        （2）2019.12.31 账面价值                          31,547.96      31,547.96

                        项目                土地使用权     软件            合计

        （1）2020.12.31                              458,022.86     458,022.86

        （2）本期增加金额                                 1,877,969.12   1,877,969.12

             —购置                                  1,877,969.12   1,877,969.12

             —内部研发

             —企业合并增加

             —其他

        （3）本期减少金额

             —处置

             —失效且终止确认的部分

             —其他

        （4）2021.12.31                             2,335,991.98   2,335,991.98

        （1）2020.12.31                              325,714.96     325,714.96

        （2）本期增加金额                                  122,971.40     122,971.40

             —计提                                   122,971.40     122,971.40

             —其他

        （3）本期减少金额

             —处置

             —失效且终止确认的部分

             —其他

        （4）2021.12.31                              448,686.36     448,686.36

        （1）2020.12.31

        （2）本期增加金额

             —计提

             —其他

        （3）本期减少金额

             —处置

             —失效且终止确认的部分

             —其他

                                  财务报表附注 第 60 页

天津海顺印业包装有限公司

财务报表附注

                        项目                土地使用权     软件            合计

        （4）2021.12.31

        （1）2021.12.31 账面价值                        1,887,305.62   1,887,305.62

        （2）2020.12.31 账面价值                         132,307.90     132,307.90

                        项目                土地使用权     软件            合计

        （1）2021.12.31                             2,335,991.98   2,335,991.98

        （2）本期增加金额                                  132,075.47     132,075.47

        —购置                                        132,075.47     132,075.47

        —内部研发

        —企业合并增加

        —其他

        （3）本期减少金额                                  325,279.50     325,279.50

        —处置                                        325,279.50     325,279.50

        —失效且终止确认的部分

        —其他

        （4）2022.09.30                             2,142,787.95   2,142,787.95

        （1）2021.12.31                              448,686.36     448,686.36

        （2）本期增加金额                                  321,335.34     321,335.34

        —计提                                        321,335.34     321,335.34

        —其他

        （3）本期减少金额                                  325,279.50     325,279.50

        —处置                                        325,279.50     325,279.50

        —失效且终止确认的部分

        —其他

        （4）2022.09.30                              444,742.20     444,742.20

        （1）2021.12.31

        （2）本期增加金额

        —计提

        —其他

        （3）本期减少金额

        —处置

        —失效且终止确认的部分

        —其他

        （4）2022.09.30

                                  财务报表附注 第 61 页

天津海顺印业包装有限公司

财务报表附注

                       项目                         土地使用权                      软件            合计

        （1）2022.09.30 账面价值                                                 1,698,045.75   1,698,045.75

        （2）2021.12.31 账面价值                                                 1,887,305.62   1,887,305.62

(十三) 长期待摊费用

              项目            2019.12.31     本期增加金额          本期摊销金额             其他减少金额       2020.12.31

        租用房产改造             35,222,857.12   15,018,218.37    6,619,545.23                   43,621,530.26

              合计           35,222,857.12   15,018,218.37    6,619,545.23                   43,621,530.26

              项目            2020.12.31     本期增加金额          本期摊销金额             其他减少金额       2021.12.31

        租用房产改造             43,621,530.26    8,538,191.86   10,849,339.91                   41,310,382.21

              合计           43,621,530.26    8,538,191.86   10,849,339.91                   41,310,382.21

              项目            2021.12.31     本期增加金额          本期摊销金额             其他减少金额       2022.09.30

        租用房产改造             41,310,382.21     226,736.00     6,575,825.13                   34,961,293.08

              合计           41,310,382.21     226,736.00     6,575,825.13                   34,961,293.08

                                     财务报表附注 第 62 页

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财务报表附注

(十四) 递延所得税资产和递延所得税负债

                      项目

                                      可抵扣暂时性差异              递延所得税资产             可抵扣暂时性差异               递延所得税资产              可抵扣暂时性差异             递延所得税资产

        应收票据坏账准备                                                                       3,241,556.00           486,233.41

        应收账款坏账准备                                                                      17,827,306.46          2,674,095.97        22,144,948.13        3,321,742.22

        其他应收款坏账准备                                                                        437,175.62            65,576.34            558,110.34          83,716.55

        存货跌价准备                                                                        17,756,704.04          2,663,505.61

        可抵扣亏损                                                                         99,175,968.87         14,876,395.33

        递延收益                                                                          12,197,339.68          1,829,600.95        12,506,609.57        1,875,991.44

        预计负债                                                                                                                      3,226,005.40         483,900.81

                      合计                                                             150,636,050.67         22,595,407.61        38,435,673.44        5,765,351.02

(十五) 其他非流动资产

                     项目

                                      账面余额         减值准备           账面价值         账面余额           减值准备          账面价值            账面余额         减值准备          账面价值

        预付的设备款                        274,423.61                  274,423.61   1,110,107.79                 1,110,107.79    710,600.00                 710,600.00

                     合计               274,423.61                  274,423.61   1,110,107.79                 1,110,107.79    710,600.00                 710,600.00

                                                                  财务报表附注 第 63 页

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财务报表附注

(十六) 短期借款

                       项目                    2022.09.30        2021.12.31       2020.12.31

        质押借款                                                   10,416,549.18    43,079,741.75

        抵押借款                                12,000,000.00      30,000,000.00    30,000,000.00

        保证借款                                10,000,000.00      11,000,000.00    10,000,000.00

        信用借款

                       合计                   22,000,000.00      51,416,549.18    83,079,741.75

       注 1：根据公司与天津农村商业银行股份有限公司签订的《1097A00220220001》流

       动资金借款合同。从天津农村商业银行股份有限公司取得借款 1,200.00 万元，借款

       期限自 2022 年 02 月 21 日至 2023 年 02 月 20 日，该合同由袁汝海、焦万兰、袁涛、

       陈绮乐及袁梦函 5 个关联自然人提供保证及袁汝海、袁涛、黄海蛟分别以编号为“津

       （2018）南开区不动产权第 1021917 不动产权书所涉相应房产、津（2018）东丽区

       不动产权第 1030489”不动产权书所涉相应房产、编号为房地证津字第 110021510687

       号房地产证书南所涉相应房产、编号为房地证津字第 110021205928 号房地产证书南

       所涉相应房产、编号为房地证津字第 110021020308 号房地产证书南所涉相应房产提

       供抵押。

       注 2：公司于 2022 年 09 月 27 日与齐鲁银行股份有限公司天津武清支行签订了合同

       编号为【2022 年 130071 法借字第 DZ0116 号】流动资金借款合同。公司从齐鲁银行

       股份有限公司天津武清支行取得借款 1,000 万元，借款期限自 2022 年 09 月 27 日至

       第 DZ0116 号-0001 号】；②袁汝海和焦万兰【2022 年 130071 法保字第 DZ0116 号

       -0002 号】；③袁涛和陈绮乐【2022 年 130071 法保字第 DZ0116 号-0003 号】；④

       袁梦函和黄海蛟【2022 年 130071 法保字第 DZ0116 号-0004 号】；⑤惠颖和赵群中

       【2022 年 130071 法保字第 DZ0116 号-0005 号】共同承担连带责任保证，又分别以

       【2022 年 130071 法抵字第 DZ0116-0001 号】

                                        【2022 年 130071 法抵字第 DZ0116-0002

                                        、

       号】所涉不动产予以抵押担保。

(十七) 应付票据

                   种类                 2022.09.30            2021.12.31         2020.12.31

        银行承兑汇票                                                1,252,585.00

        商业承兑汇票                         14,779,211.15            500,000.00

                   合计                  14,779,211.15          1,752,585.00

(十八) 应付账款

                   项目                 2022.09.30            2021.12.31          2020.12.31

        货款                            117,473,202.36        175,083,388.89     156,695,832.90

                                  财务报表附注 第 64 页

天津海顺印业包装有限公司

财务报表附注

                   项目                   2022.09.30            2021.12.31             2020.12.31

        加工费                              16,801,053.91         30,650,711.15

        设备款                                5,650,728.50         3,942,871.44           6,391,608.52

        劳务费                                1,760,934.82         7,394,658.20           1,308,309.31

        运输费                               11,365,680.35        10,742,806.51           7,968,813.62

        其他                                 3,134,639.87         7,133,522.77

                   合计                    156,186,239.81       234,947,958.96         172,364,564.35

                   项目                   2022.09.30                   未偿还或结转的原因

        无锡合润包装材料有限公司                     20,341,791.80                    未结算

        天津东洋油墨有限公司                         6,584,880.79                   未结算

        上海利敦贸易有限公司                         3,844,393.52                   未结算

        天津市百得纸业有限公司                        3,555,663.92                   未结算

(十九) 合同负债

                   项目                   2022.09.30            2021.12.31             2020.12.31

        货款                                  923,100.34          1,798,156.10            565,227.16

                   合计                        923,100.34         1,798,156.10            565,227.16

(二十) 应付职工薪酬

                   项目                 2019.12.31       本期增加            本期减少             2020.12.31

        短期薪酬                                         54,342,502.40   48,174,175.71     6,168,326.69

        离职后福利-设定提存计划                                  1,841,698.33    1,841,698.33

        辞退福利

        一年内到期的其他福利

                   合计                                56,184,200.73   50,015,874.04     6,168,326.69

                   项目                 2020.12.31       本期增加            本期减少             2021.12.31

        短期薪酬                          6,168,326.69   62,282,805.41   63,404,233.51     5,046,898.59

        离职后福利-设定提存计划                                  3,413,471.93    3,413,471.93

        辞退福利

        一年内到期的其他福利

                   合计                 6,168,326.69   65,696,277.34   66,817,705.44     5,046,898.59

                   项目                 2021.12.31      本期增加            本期减少              2022.09.30

        短期薪酬                          5,046,898.59   47,005,666.72   46,195,706.42     5,856,858.89

        离职后福利-设定提存计划                                  2,511,197.45    2,227,639.74      283,557.71

        辞退福利

        一年内到期的其他福利

                   合计                 5,046,898.59   49,516,864.17   48,423,346.16     6,140,416.60

                                  财务报表附注 第 65 页

天津海顺印业包装有限公司

财务报表附注

                    项目                2019.12.31       本期增加            本期减少           2020.12.31

        （1）工资、奖金、津贴和补贴                               50,933,152.23   44,764,825.54   6,168,326.69

        （2）职工福利费

        （3）社会保险费                                      2,512,380.32    2,512,380.32

         其中：医疗保险费                                     1,707,533.58    1,707,533.58

               工伤保险费                                    20,960.15       20,960.15

               生育保险费                                    93,264.59       93,264.59

               其他                                      690,622.00      690,622.00

        （4）住房公积金                                       896,969.85      896,969.85

        （5）工会经费和职工教育经费

        （6）短期带薪缺勤

        （7）短期利润分享计划

        （8）其他

                    合计                               54,342,502.40   48,174,175.71   6,168,326.69

                    项目                2020.12.31       本期增加            本期减少           2021.12.31

        （1）工资、奖金、津贴和补贴                6,168,326.69   59,958,669.09   61,080,097.19   5,046,898.59

        （2）职工福利费

        （3）社会保险费                                      1,706,926.32    1,706,926.32

         其中：医疗保险费                                     1,324,304.53    1,324,304.53

               工伤保险费                                   279,271.92      279,271.92

               生育保险费                                   103,349.87      103,349.87

               其他

        （4）住房公积金                                       617,210.00      617,210.00

        （5）工会经费和职工教育经费

        （6）短期带薪缺勤

        （7）短期利润分享计划

        （8）其他

                    合计                6,168,326.69   62,282,805.41   63,404,233.51   5,046,898.59

                    项目                2021.12.31       本期增加            本期减少           2022.09.30

        （1）工资、奖金、津贴和补贴                5,046,898.59   44,330,208.42   44,158,241.10   5,218,865.91

        （2）职工福利费

        （3）社会保险费                                      1,757,660.30    1,561,747.70    195,912.60

         其中：医疗保险费                                     1,521,937.85    1,350,084.69    171,853.16

               工伤保险费                                   159,625.56      144,158.78      15,466.78

               生育保险费                                    76,096.89       67,504.23       8,592.66

               其他

        （4）住房公积金                                       510,622.00      274,124.00     236,498.00

        （5）工会经费和职工教育经费                                 407,176.00      201,593.62     205,582.38

        （6）短期带薪缺勤

        （7）短期利润分享计划

        （8）其他

                    合计                5,046,898.59   47,005,666.72   46,195,706.42   5,856,858.89

                                  财务报表附注 第 66 页

天津海顺印业包装有限公司

财务报表附注

                   项目                 2019.12.31      本期增加                本期减少            2020.12.31

        基本养老保险                                       1,740,670.05        1,740,670.05

        失业保险费                                            101,028.28       101,028.28

        企业年金缴费

                   合计                                1,841,698.33        1,841,698.33

                   项目                 2020.12.31      本期增加                本期减少            2021.12.31

        基本养老保险                                       3,310,122.06        3,310,122.06

        失业保险费                                            103,349.87       103,349.87

        企业年金缴费

                   合计                                3,413,471.93        3,413,471.93

                   项目                 2021.12.31     本期增加                本期减少             2022.09.30

        基本养老保险                                       2,435,100.56        2,160,135.50      274,965.06

        失业保险费                                             76,096.89         67,504.24         8,592.65

        企业年金缴费

                   合计                                2,511,197.45        2,227,639.74      283,557.71

(二十一) 应交税费

                 税费项目                   2022.09.30            2021.12.31                2020.12.31

        增值税                               3,303,977.95             41,410.60              8,049,245.81

        企业所得税                                                     590,036.87               647,545.14

        个人所得税                               106,368.38                72,933.00              37,686.36

        城市维护建设税                             369,711.28            252,328.53               282,852.32

        教育费附加                               158,447.69            108,140.80               121,223.87

        地方教育费附加                             105,631.81                72,093.87              80,815.92

        印花税                                   6,929.41                13,569.53              19,124.08

        其他                                                        236,136.70               190,677.83

                   合计                     4,051,066.52           1,386,649.90             9,429,171.33

(二十二) 其他应付款

                   项目                   2022.09.30            2021.12.31                2020.12.31

        应付利息

        应付股利

        其他应付款项                          162,436,281.14         54,966,553.01             98,120,219.49

                   合计                   162,436,281.14         54,966,553.01             98,120,219.49

             （1）按款项性质列示

                   项目                   2022.09.30            2021.12.31                2020.12.31

        保证金、押金                            3,602,688.94          1,269,480.00

        往来款                               2,329,381.20                                   32,391,500.45

                                  财务报表附注 第 67 页

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财务报表附注

                   项目                       2022.09.30            2021.12.31                2020.12.31

        房租                                   26,232,507.94                                   28,079,531.85

        借款                                  119,202,830.65          52,479,323.13             27,145,000.00

        其他                                   11,068,872.41           1,217,749.88             10,504,187.19

                   合计                       162,436,281.14          54,966,553.01             98,120,219.49

             （2）账龄超过一年的大额其他应付款

                             项目                                   2022.09.30        未偿还或结转的原因

        天津市信中工贸有限公司                                                888,991.85     往来款

        海顺领航（天津）印刷有限公司                                              369,302.45    往来款

        天津市新华教材发行有限责任公司                                             225,382.00    往来款

                             合计                                   1,483,676.30

             （3）金额较大的借款

                                   单位名称                                                 2022.09.30

        天津滨海能源发展股份有限公司                                                                    76,540,000.00

        天津京津文化传媒发展有限公司                                                                        10,000,000.00

        旭阳控股有限公司                                                                              10,000,000.00

                                       合计                                                     96,540,000.00

(二十三) 其他流动负债

                  项目                     2022.09.30            2021.12.31               2020.12.31

        待转销项税额                               12,333.66             233,760.30              3,995,640.53

        银行承兑汇票背书转让                        8,031,561.42            7,998,315.26

                  合计                      8,043,895.08            8,232,075.56                 3,995,640.53

(二十四) 租赁负债

                                       项目                                                期末余额

        设备融资租赁                                                                                29,006,921.00

        房产租赁                                                                                  11,984,017.01

                                       合计                                                     40,990,938.01

(二十五) 预计负债

             项目           2019.12.31       本期增加              本期减少              2020.12.31        形成原因

        对外提供担保                            3,226,005.38                         3,226,005.38

             合计                           3,226,005.38                         3,226,005.38

             项目           2020.12.31        本期增加              本期减少             2021.12.31        形成原因

        对外提供担保            3,226,005.38                       3,226,005.38

             合计           3,226,005.38                       3,226,005.38

                                   财务报表附注 第 68 页

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财务报表附注

             项目           2021.12.31        本期增加                 本期减少             2022.09.30        形成原因

        对外提供担保

             合计

(二十六) 递延收益

             项目           2019.12.31        本期增加                 本期减少             2020.12.31        形成原因

        政府补助             15,372,546.05                          2,865,936.48     12,506,609.57

             合计          15,372,546.05                          2,865,936.48     12,506,609.57

             项目           2020.12.31         本期增加                本期减少             2021.12.31        形成原因

        政府补助             12,506,609.57      2,600,000.00        2,909,269.89     12,197,339.68

             合计          12,506,609.57      2,600,000.00        2,909,269.89     12,197,339.68

             项目           2021.12.31        本期增加                 本期减少             2022.09.30        形成原因

        政府补助             12,197,339.68                          2,344,452.39      9,852,887.29

             合计          12,197,339.68                          2,344,452.39      9,852,887.29

       涉及政府补助的项目：

                                            本期新增       本期计入当                                        与资产相关/

              负债项目           2019.12.31                                   其他变动       2020.12.31

                                            补助金额       期损益金额                                        与收益相关

        中央预算内投资—艺术品高

        仿真色彩管理防伪项目

        装订生产线技术改造项目           192,857.13                     48,214.29                144,642.84    与资产相关

        技术创新设计中心项目           3,020,192.29                   805,384.62               2,214,807.67   与资产相关

        技术创新设计中心项目           1,586,363.65                   423,030.30               1,163,333.35   与资产相关

        高端智能化绿色印刷生产线

        技术改造项目

        艺术品高精度复刻印刷关键

        技术研发及智能产业化平台         1,236,554.60                   136,134.46               1,100,420.14   与资产相关

        建

        艺术品高精度复刻印刷关键

        技术研发及智能产业化平台         1,302,631.56                   142,105.26               1,160,526.30   与资产相关

        建设

        文化产业专项资金项目            869,747.91                    151,260.50                718,487.41    与资产相关

               合计           15,372,546.05                  2,865,936.48             12,506,609.57

                                            本期新增       本期计入当                                        与资产相关/

              负债项目           2020.12.31                                   其他变动       2021.12.31

                                            补助金额       期损益金额                                        与收益相关

        中央预算内投资—艺术品高

        仿真色彩管理防伪项目

        装订生产线技术改造项目           144,642.84                     48,214.29                 96,428.55    与资产相关

        技术创新设计中心项目           2,214,807.67                   805,384.62               1,409,423.05   与资产相关

        技术创新设计中心项目           1,163,333.35                   423,030.30                740,303.05    与资产相关

        高端智能化绿色印刷生产线

        技术改造项目

        艺术品高精度复刻印刷关键

        技术研发及智能产业化平台         1,100,420.14                   136,134.62                964,285.52    与资产相关

        建

                                     财务报表附注 第 69 页

天津海顺印业包装有限公司

财务报表附注

                                                 本期新增             本期计入当                                    与资产相关/

              负债项目           2020.12.31                                          其他变动     2021.12.31

                                                 补助金额             期损益金额                                    与收益相关

        艺术品高精度复刻印刷关键

        技术研发及智能产业化平台         1,160,526.30                          142,105.22             1,018,421.08     与资产相关

        建设

        文化产业专项资金项目            718,487.41                           151,260.50              567,226.91      与资产相关

        海顺生产协同应用数字化管

        控平台

               合计           12,506,609.57        2,600,000.00     2,909,269.89           12,197,339.68

                                                 本期新增             本期计入当                                    与资产相关/

              负债项目           2021.12.31                                          其他变动     2022.09.30

                                                 补助金额             期损益金额                                    与收益相关

        中央预算内投资—艺术品高

        仿真色彩管理防伪项目

        装订生产线技术改造项目            96,428.55                            36,160.74                60,267.81     与资产相关

        技术创新设计中心项目           1,409,423.05                          921,311.16               488,111.89     与资产相关

        技术创新设计中心项目            740,303.05                                                   740,303.05      与资产相关

        高端智能化绿色印刷生产线

        技术改造项目

        艺术品高精度复刻印刷关键

        技术研发及智能产业化平台          964,285.52                           102,100.86              862,184.66      与资产相关

        建

        艺术品高精度复刻印刷关键

        技术研发及智能产业化平台         1,018,421.08                          106,578.99               911,842.09     与资产相关

        建设

        文化产业专项资金项目            567,226.91                           113,445.38              453,781.53      与资产相关

        海顺生产协同应用数字化管

        控平台

               合计           12,197,339.68                         2,344,452.39            9,852,887.29

(二十七) 实收资本

               投资者名称                                 所占比例           本期增加          本期减少                      所占比例

                                  投资金额                                                       投资金额

                                                         （%）                                                    （%）

        天津滨海能源发展股份有限公司          50,791,836.00             51.00                            50,791,836.00         51.00

        袁汝海                     36,800,000.00             36.95                            36,800,000.00         36.95

        李丽萍                       1,000,000.00             1.00                             1,000,000.00          1.00

        袁浩伦                       1,000,000.00             1.00                             1,000,000.00          1.00

        袁梦函                       1,000,000.00             1.00                             1,000,000.00          1.00

        李冠达                       1,000,000.00             1.00                             1,000,000.00          1.00

        袁涛                        2,000,000.00             2.02                             2,000,000.00          2.02

        薛辉                          90,000.00              0.09                                90,000.00          0.09

        黄海蛟                       1,000,000.00             1.00                             1,000,000.00          1.00

        孙玉梅                       1,000,000.00             1.00                             1,000,000.00          1.00

        许可                        2,000,000.00             2.02                             2,000,000.00          2.02

        范晓丽                        206,000.00              0.21                               206,000.00          0.21

        李欣健                        450,000.00              0.45                               450,000.00          0.45

        王春燕                        330,000.00              0.33                               330,000.00          0.33

        唐卫                         308,000.00              0.31                               308,000.00          0.31

                                     财务报表附注 第 70 页

天津海顺印业包装有限公司

财务报表附注

               投资者名称                            所占比例           本期增加           本期减少                     所占比例

                                投资金额                                                   投资金额

                                                    （%）                                                    （%）

        吕莹                       308,000.00            0.31                             308,000.00            0.31

        惠颖                       308,000.00            0.31                             308,000.00            0.31

                 合计            99,591,836.00         100.00                           99,591,836.00         100.00

               投资者名称                            所占比例           本期增加           本期减少                     所占比例

                                投资金额                                                   投资金额

                                                    （%）                                                    （%）

        天津滨海能源发展股份有限公司         50,791,836.00          51.00   30,000,000.00           80,791,836.00           51.00

        袁汝海                    36,800,000.00          36.95   21,735,750.00           58,535,750.00           36.95

        李丽萍                     1,000,000.00           1.00     590,660.00             1,590,660.00            1.00

        袁浩伦                     1,000,000.00           1.00     590,650.00             1,590,650.00            1.00

        袁梦函                     1,000,000.00           1.00     590,650.00             1,590,650.00            1.00

        李冠达                     1,000,000.00           1.00     590,660.00             1,590,660.00            1.00

        袁涛                      2,000,000.00           2.02    1,181,290.00            3,181,290.00            2.02

        薛辉                        90,000.00            0.09      53,160.00              143,160.00             0.09

        黄海蛟                     1,000,000.00           1.00     590,650.00             1,590,650.00            1.00

        孙玉梅                     1,000,000.00           1.00     590,650.00             1,590,650.00            1.00

        许可                      2,000,000.00           2.02    1,181,290.00            3,181,290.00            2.02

        范晓丽                      206,000.00            0.21     121,670.00              327,670.00             0.21

        李欣健                      450,000.00            0.45     265,790.00              715,790.00             0.45

        王春燕                      330,000.00            0.33     194,910.00              524,910.00             0.33

        唐卫                       308,000.00            0.31     181,920.00              489,920.00             0.31

        吕莹                       308,000.00            0.31     181,920.00              489,920.00             0.31

        惠颖                       308,000.00            0.31     181,920.00              489,920.00             0.31

                 合计            99,591,836.00         100.00   58,823,540.00          158,415,376.00         100.00

              投资者名称                             所占比例           本期增加           本期减少                     所占比例

                                投资金额                                                   投资金额

                                                    （%）                                                    （%）

        天津滨海能源发展股份有限公司         80,791,836.00          51.00                           80,791,836.00           51.00

        袁汝海                    58,535,750.00          36.95                           58,535,750.00           36.95

        李丽萍                     1,590,660.00           1.00                            1,590,660.00            1.00

        袁浩伦                     1,590,650.00           1.00                            1,590,650.00            1.00

        袁梦函                     1,590,650.00           1.00                            1,590,650.00            1.00

        李冠达                     1,590,660.00           1.00                            1,590,660.00            1.00

        袁涛                      3,181,290.00           2.02                            3,181,290.00            2.02

        薛辉                       143,160.00            0.09                             143,160.00             0.09

        黄海蛟                     1,590,650.00           1.00                            1,590,650.00            1.00

        孙玉梅                     1,590,650.00           1.00                            1,590,650.00            1.00

        许可                      3,181,290.00           2.02                            3,181,290.00            2.02

                                   财务报表附注 第 71 页

天津海顺印业包装有限公司

财务报表附注

              投资者名称                             所占比例          本期增加   本期减少                     所占比例

                                投资金额                                          投资金额

                                                    （%）                                           （%）

        范晓丽                      327,670.00            0.21                    327,670.00            0.21

        李欣健                      715,790.00            0.45                    715,790.00            0.45

        王春燕                      524,910.00            0.33                    524,910.00            0.33

        唐卫                       489,920.00            0.31                    489,920.00            0.31

        吕莹                       489,920.00            0.31                    489,920.00            0.31

        惠颖                       489,920.00            0.31                    489,920.00            0.31

                 合计           158,415,376.00         100.00                 158,415,376.00         100.00

        说明：根据公司 2020 年 12 月 30 日召开第十届董事会第五次会议，审议通过了《关

       于为控股子公司海顺印业同比例增资的议案》、2021 年 01 月 08 日召开的第一次临

       时股东会会议精神及银信资产评估公司出具的《天津海顺印业包装有限公司拟债转

       股涉及的天津滨海能源发展股份有限公司和袁汝海等 16 位自然人股东对天津海顺

       印业包装有限公司债权的评估报告》。公司于 2021 年 03 月 05 日，公司债转股增资

       及相关工商等手续已经完成。

(二十八) 资本公积

                  项目                     2019.12.31           本期增加     本期减少              2020.12.31

        资本溢价（股本溢价）                      70,258,474.30                                  70,258,474.30

                  合计                    70,258,474.30                                  70,258,474.30

                  项目                     2020.12.31           本期增加     本期减少             2021.12.31

        资本溢价（股本溢价）                      70,258,474.30                                 70,258,474.30

                  合计                    70,258,474.30                                 70,258,474.30

                  项目                     2021.12.31           本期增加     本期减少             2022.09.30

        资本溢价（股本溢价）                      70,258,474.30                                 70,258,474.30

                  合计                    70,258,474.30                                 70,258,474.30

(二十九) 盈余公积

                  项目                     2019.12.31           本期增加     本期减少             2020.12.31

        法定盈余公积                          21,734,303.49                                 21,734,303.49

        任意盈余公积

                  合计                    21,734,303.49                                 21,734,303.49

                  项目                     2020.12.31           本期增加     本期减少             2021.12.31

        法定盈余公积                          21,734,303.49                                 21,734,303.49

        任意盈余公积

                                   财务报表附注 第 72 页

天津海顺印业包装有限公司

财务报表附注

                  项目                        2020.12.31             本期增加                  本期减少                    2021.12.31

                  合计                        21,734,303.49                                                    21,734,303.49

                  项目                        2021.12.31             本期增加                  本期减少                    2022.09.30

        法定盈余公积                              21,734,303.49                                                    21,734,303.49

        任意盈余公积

                  合计                        21,734,303.49                                                    21,734,303.49

(三十) 未分配利润

                            项目                                  2022 年 01-09 月            2021 年度                 2020 年度

        调整前上年年末未分配利润                                               97,684,314.87       179,644,684.18            195,608,731.50

        调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）

        调整后年初未分配利润                                                 97,684,314.87       179,644,684.18            195,608,731.50

        加：本期归属于母公司所有者的净利润                                        -130,617,088.76        -81,960,369.31           -15,964,047.32

        减：提取法定盈余公积

        提取任意盈余公积

        提取一般风险准备

        应付普通股股利

        转作股本的普通股股利

        其他

        期末未分配利润                                                    -32,932,773.89       97,684,314.87            179,644,684.18

(三十一) 营业收入和营业成本

             项目

                           收入               成本               收入                  成本                 收入                 成本

        主营业务           249,804,384.88   260,824,793.95   406,583,111.05      433,000,811.37     497,290,957.34     455,570,608.18

        其他业务             9,457,698.35     8,748,263.51    14,642,943.59       10,529,610.65       3,188,608.86

             合计        259,262,083.23   269,573,057.46   421,226,054.64      443,530,422.02     500,479,566.20     455,570,608.18

(三十二) 税金及附加

                            项目                                  2022 年 01-09 月            2021 年度                 2020 年度

        城市维护建设税                                                           223,085.34            8,906.44             252,328.54

        教育费附加                                                             159,346.67            6,379.78             180,234.67

        印花税                                                                61,294.58          117,121.55             172,079.55

        车船税                                                                15,479.72           14,182.40              14,652.20

                            合计                                            459,206.31          146,590.17             619,294.96

(三十三) 销售费用

                            项目                                  2022 年 01-09 月            2021 年度                 2020 年度

        职工薪酬                                                         3,986,347.02         4,423,877.71              3,708,068.30

        运输费                                                          1,472,116.94         2,396,121.20              3,268,649.36

        差旅费                                                                24,078.31          227,407.58             221,261.85

                                        财务报表附注 第 73 页

天津海顺印业包装有限公司

财务报表附注

                          项目                 2022 年 01-09 月       2021 年度        2020 年度

        招待费                                       3,613,117.66     612,297.77      368,277.91

        其他                                      5,158,646.66      4,956,673.40    2,290,251.16

        业务宣传费                                       10,000.00         9,593.96

                          合计                   14,264,306.59     12,625,971.62    9,856,508.58

(三十四) 管理费用

                          项目                 2022 年 01-09 月       2021 年度        2020 年度

        职工薪酬                                    9,093,887.49      8,496,740.16    5,347,975.86

        中介费                                     1,259,314.99      1,068,718.66    2,749,214.56

        汽车费用                                       586,202.59         9,598.05            0.00

        折旧摊销                                    2,025,946.95      1,140,263.41    1,603,305.47

        修理费、取暖费、水电费                                178,634.67      505,009.03       25,877.14

        办公费、书刊印刷费                                  295,236.71      833,255.32     1,898,855.37

        差旅费、业务招待费                                  402,911.75      274,066.88       44,716.61

        其他                                         356,749.78     3,178,689.34    1,430,214.26

                          合计                   14,198,884.93     15,506,340.85   13,100,159.27

(三十五) 研发费用

                          项目                 2022 年 01-09 月       2021 年度        2020 年度

        一种磁吸固定式包装盒制作用开槽装置                       2,476,752.39      4,252,933.06

        一种胶印机光油印刷装置                             2,504,404.86      5,090,117.14

        一种丝网机用废料回收装置                            3,547,161.24      4,402,428.89

        一种书画的支撑结构、书画                            4,873,145.38      5,138,573.89

        模切顶鼓一体的自动模切机工艺及应用研究                                                       4,132,825.55

        可加热消除的白色油墨组合物及制备方法工艺及应用研究                                                 4,361,982.25

        结构新颖的图书的工艺及应用研究                                                           4,762,933.18

        缓冲结构的灰板开槽装置的应用及研究                                                          957,948.16

                          合计                   13,401,463.87     18,884,052.97   14,215,689.14

(三十六) 财务费用

                          项目                 2022 年 01-09 月       2021 年度        2020 年度

        利息费用                                    9,021,381.37     14,706,696.10   14,379,032.04

        减：利息收入                                     130,834.99       48,777.82      104,450.65

        汇兑损益                                      -519,054.62      686,394.64     1,336,266.50

        手续费                                        496,875.56     1,409,419.92     870,918.71

        其他                                          66,015.00      351,198.20      134,201.96

                          合计                    8,934,382.32     17,104,931.04   16,615,968.56

                                  财务报表附注 第 74 页

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(三十七) 其他收益

                       项目                2022 年 01-09 月           2021 年度                2020 年度

        政府补助                                 2,630,565.87         4,589,569.89           3,717,289.48

                       合计                    2,630,565.87         4,589,569.89           3,717,289.48

       计入其他收益的政府补助

                                                                                              与资产相关/

                          补助项目               2022 年 01-09 月    2021 年度         2020 年度

                                                                                              与收益相关

        中央预算内投资—艺术品高仿真色彩管理防伪项目                    232,105.23    309,473.72     309,473.68     与资产相关

        装订生产线技术改造项目                                36,160.74     48,214.29      48,214.29     与资产相关

        技术创新设计中心项目                                921,311.16   1,228,414.92   1,228,414.92    与资产相关

        文化产业专项资金项目                                113,445.38    151,260.50     151,260.50     与资产相关

        高端智能化绿色印刷生产线技术改造项目                        637,750.01    850,333.33     850,333.33     与资产相关

        艺术品高精度复刻印刷关键技术研发及智能产业化平台建                 102,100.86    136,134.48     136,134.48     与资产相关

        艺术品高精度复刻印刷关键技术研发及智能产业化平台建设                106,578.99    142,105.32     142,105.32     与资产相关

        印刷车间智能化改造项目-进出口设备补贴款                                                   351,352.96     与资产相关

        海顺生产协同应用数字化管控平台                           195,000.02     43,333.33                    与资产相关

        智能制造专项资金                                                360,000.00                    与资产相关

        智能改造资金                                                  300,000.00                    与资产相关

        收到科学技术局补贴款                                              150,000.00                    与收益相关

        天津市级绿色工厂补贴                                               40,000.00                    与收益相关

        信息化和工业化融合管理体系建设项目                                        60,000.00                    与资产相关

        收到研发投入的补助款                                              138,189.00                    与收益相关

        收到 2020 认定高企区资金                                         100,000.00                    与收益相关

        知识产权导航项目补贴                                100,000.00     75,000.00                    与资产相关

        社保费减免                                     186,113.48                                  与收益相关

                           合计                   2,630,565.87   4,589,569.89   3,717,289.48

(三十八) 信用减值损失

                       项目                2022 年 01-09 月          2021 年度                 2020 年度

        应收票据坏账损失                            -3,241,556.00         3,241,556.00

        应收账款坏账损失                            30,463,703.60        -4,088,033.60           4,800,816.62

        应收款项融资减值损失                                                 -229,608.05               229,608.05

        其他应收款坏账损失                             223,466.42           -120,934.72               302,377.76

                       合计                   27,445,614.02        -1,197,020.37           5,332,802.43

                                  财务报表附注 第 75 页

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财务报表附注

(三十九) 资产减值损失

                       项目                                  2022 年 01-09 月              2021 年度                2020 年度

        存货跌价损失                                                 24,051,704.85          17,756,704.04

                       合计                                      24,051,704.85          17,756,704.04

(四十) 营业外收入

                                          发生额                                        计入当期非经常性损益的金额

             项目

        接受捐赠                                                  100,385.82                                            100,385.82

        政府补助                               248,230.00                                              248,230.00

        其他                 176,895.40      188,469.21                              176,895.40      188,469.21

             合计            176,895.40      436,699.21         100,385.82           176,895.40      436,699.21       100,385.82

(四十一) 营业外支出

                                           发生额                                          计入当期非经常性损益的金额

              项目

        赔偿款                  13,475.00       66,578.15                                13,475.00      66,578.15

        对外捐赠                                                   220,000.00                                              220,000.00

        违约金支出损失             164,000.00     1,237,106.10       3,226,005.38           164,000.00    1,237,106.10      3,226,005.38

        罚款支出                  1,500.00        2,850.00           2,100.00              1,500.00       2,850.00           2,100.00

        处置固定资产损失           1,955,661.11       5,886.07                             1,955,661.11       5,886.07

        非常损失                                 22,778.31                                               22,778.31

        其他                  105,642.61       58,437.48          88,014.31            105,642.61      58,437.48          88,014.31

              合计           2,540,278.72    1,393,636.11       3,536,119.69         2,540,278.72    1,393,636.11      3,536,119.69

(四十二) 所得税费用

                     项目                              2022 年 01-09 月                   2021 年度                 2020 年度

        当期所得税费用

        递延所得税费用                                              22,595,407.61           -17,215,599.56           2,420,349.49

                     合计                                      22,595,407.61           -17,215,599.56           2,420,349.49

                      项目                                  2022 年 01-09 月               2021 年度                    2020 年度

        利润总额                                                 -108,021,681.15             -99,175,968.87       -13,543,697.83

        按法定[或适用]税率计算的所得税费用                                    -14,210,918.93             -14,876,395.33           -2,031,554.67

        子公司适用不同税率的影响

        调整以前期间所得税的影响

        非应税收入的影响                                                                            -307,649.56

                                          财务报表附注 第 76 页

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财务报表附注

                      项目                 2022 年 01-09 月        2021 年度              2020 年度

        不可抵扣的成本、费用和损失的影响                       5,944,007.53                           759,089.13

        使用前期未确认递延所得税资产的影响                                        -2,031,554.67

        本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

        差异或可抵扣亏损的影响

        税率变动对期初递延所得税余额的影响                                                            3,692,815.03

        其他                                    22,595,407.61

        所得税费用                                 22,595,407.61     -17,215,599.56       2,420,349.49

(四十三) 现金流量表项目

                     项目                2022 年 01-09 月         2021 年度              2020 年度

        政府补助                                 326,021.11        4,589,569.89        3,717,289.48

        存款利息                                    38,992.67          48,777.82        104,450.65

        保证金、押金、备用金                             205,249.76       5,080,772.06       2,087,411.49

        其他往来                               132,943,670.08      99,535,870.53     102,145,548.23

                     合计                    133,513,933.62     109,254,990.30     108,054,699.85

                     项目                2022 年 01-09 月          2021 年度             2020 年度

        付现费用                                19,400,864.75      31,046,220.83      28,783,033.61

        保证金、押金、备用金                           1,840,695.20         907,500.00       1,265,166.00

        手续费                                     30,967.27          56,345.96        139,513.91

        其他往来                               149,501,701.60      77,238,244.87      64,377,000.00

                     合计                    170,774,228.82     109,248,311.66      94,564,713.52

                     项目                2022 年 01-09 月         2021 年度              2020 年度

        融资租赁费                               29,904,000.89     88,064,437.60      108,435,604.04

                     合计                     29,904,000.89      88,064,437.60     108,435,604.04

                     项目                2022 年 01-09 月          2021 年度             2020 年度

        融资租赁费                               52,629,408.50      75,349,677.69      78,232,714.84

                     合计                     52,629,408.50      75,349,677.69      78,232,714.84

                                  财务报表附注 第 77 页

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财务报表附注

(四十四) 现金流量表补充资料

                         补充资料                2022 年 01-09 月        2021 年度          2020 年度

        净利润                                  -130,617,088.76      -81,960,369.31   -15,964,047.32

        加：信用减值损失                               27,445,614.02       -1,197,020.37    5,332,802.43

        资产减值准备                                 24,051,704.85      17,756,704.04

        固定资产折旧                                 15,547,510.63      35,206,258.13

        生产性生物资产折旧

        油气资产折耗

        使用权资产折旧                                17,883,307.79      26,315,442.18

        无形资产摊销                                     321,335.34        122,971.40        31,983.42

        长期待摊费用摊销                                6,575,825.13      10,849,339.91     6,619,545.23

        处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

        （收益以“－”号填列）

        固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                       1,955,661.11          5,886.07

        公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

        财务费用（收益以“－”号填列）                         9,021,381.37      14,706,696.10    14,379,032.04

        投资损失（收益以“－”号填列）

        递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                   22,595,407.61      -16,830,056.59    2,420,349.49

        递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

        存货的减少（增加以“－”号填列）                       54,377,954.10     -102,093,894.23   -30,692,759.61

        经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                  23,246,965.94     141,520,924.61    -24,398,504.99

        经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                 -110,588,679.64     -67,792,953.11   16,608,516.92

        其他

        经营活动产生的现金流量净额                          -33,678,801.29     -23,066,735.33   -24,656,870.91

        债务转为资本

        一年内到期的可转换公司债券

        融资租入固定资产

        现金的期末余额                                    645,898.24       2,253,258.65    5,899,331.07

        减：现金的期初余额                               2,253,258.65        5,899,331.07    8,174,031.02

        加：现金等价物的期末余额

        减：现金等价物的期初余额

        现金及现金等价物净增加额                            -1,607,360.41      -3,646,072.42    -2,274,699.95

                          项目                   2022.09.30         2021.12.31        2020.12.31

        一、现金                                       645,898.24      2,253,258.65     5,899,331.07

        其中：库存现金                                                           20.38            20.38

             可随时用于支付的银行存款                          645,898.24      2,253,238.27     5,899,310.69

             可随时用于支付的其他货币资金

             可用于支付的存放中央银行款项

             存放同业款项

                                  财务报表附注 第 78 页

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                            项目                              2022.09.30        2021.12.31      2020.12.31

             拆放同业款项

        二、现金等价物

        其中：三个月内到期的债券投资

        三、期末现金及现金等价物余额                                         645,898.24      2,253,258.65   5,899,331.07

        其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等

        价物

(四十五) 所有权或使用权受到限制的资产

                                       账面价值

             项目                                                                      受限原因

        货币资金            828,181.33      1,036,756.95     9,670,643.98    履约保证金、冻结资金

        应收票据           1,400,000.00     3,241,556.00    11,092,294.70    兑付受限的银行承兑汇票

        应收款项融资         6,631,561.42

                                                                         ①融资租赁设备抵押 112,928,542.36

        固定资产         123,952,136.44   121,805,112.70   209,766,571.26    元；

                                                                         ②固定资产设定抵押 11,023,594.08 元。

                                                                         ①无法兑付的商业承兑汇票转入应收

        应收账款          15,118,556.00                     73,457,927.12    账款 3,241,556.00 元；

                                                                         ②应收账款保理业务 11,877,000.00 元。

             合计      147,930,435.19   126,083,425.65   303,987,437.06

六、     在其他主体中的权益

(一)    在合营安排或联营企业中的权益

       无

(二)    重要的共同经营

       无

(三)    在结构化主体中的权益

       无

七、     与金融工具相关的风险

       本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括

       汇率风险、利率风险和其他价格风险）。

(一)    信用风险

       信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

       本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

                                      财务报表附注 第 79 页

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财务报表附注

       本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中

       型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银

       行违约而导致的重大损失。

       此外，对于应收票据、应收账款和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用

       风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况

       等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，

       对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方

       式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

(二)    流动性风险

       流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资

       金短缺的风险。

       本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务

       部门集中控制。财务部门通过监控现金余额以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，

       确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是

       否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短

       期和长期的资金需求。

(三)    市场风险

       金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发

       金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发

       生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

             利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波

             动的风险。

             汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波

             动的风险。

             其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风

             险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

                                  财务报表附注 第 80 页

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八、     关联方及关联交易

(一)    本公司的母公司情况

                                                    注册资本          母公司对本公司       母公司对本公司的

              母公司名称           注册地        业务性质

                                                    （万元）          的持股比例(%)      表决权比例(%)

        天津滨海能源发展股份有限公司        天津      印刷和记录媒介复制业   22,214.7539          51.00         51.00

       本公司最终实际控制人为杨雪岗先生。

(二)    本公司的合营和联营企业情况

       无。

(三)    其他关联方情况

                其他关联方名称                            其他关联方与本公司的关系

        旭阳控股有限公司                                       母公司控股股东

        袁汝海                                         公司少数股东、董事

        袁梦函                                        公司少数股东、袁汝海之女

        焦万兰                                               袁汝海之妻

        袁涛                                         公司少数股东、袁汝海之子

        天津市信中工贸有限公司                                   袁梦函控制的企业

        海顺领航（天津）印刷有限公司                                 袁涛控制的企业

        天津海顺领航投资有限公司                         海顺领航（天津）印刷有限公司参股企业

        河北海顺印业包装有限公司                            袁汝海关系密切的家庭成员控制的企业

        内蒙古沙漠贵族食品有限公司                       海顺领航（天津）印刷有限公司控股子公司

        天津京津文化传媒发展有限公司                               母公司 5%持股股东

        天津出版传媒集团有限公司                    母公司股东天津京津文化传媒发展有限公司的控股股东

        天津新华印务有限公司                                        同一母公司

        天津万卷润山文化传播有限公司                                    同一母公司

        天津人民出版社有限公司                             天津出版传媒集团有限公司控制的企业

        百花文艺出版社（天津）有限公司                         天津出版传媒集团有限公司控制的企业

        新蕾出版社（天津）有限公司                           天津出版传媒集团有限公司控制的企业

        天津科学技术出版社有限公司                           天津出版传媒集团有限公司控制的企业

        天津教育出版社有限公司                             天津出版传媒集团有限公司控制的企业

        天津古籍出版社有限公司                             天津出版传媒集团有限公司控制的企业

        天津人民美术出版社有限公司                           天津出版传媒集团有限公司控制的企业

        天津市新华书店业务开发部                            天津出版传媒集团有限公司控制的企业

        天津市新华教材发行有限责任公司                         天津出版传媒集团有限公司控制的企业

        天津人美文化传播有限公司                            天津出版传媒集团有限公司控制的企业

        天津金彩美术印刷有限公司                            天津出版传媒集团有限公司控制的企业

        尚建兵                                                      董事长

        李冠达                                                      总经理

        谢鹏                                                       董事

        张华                                                       监事

                                   财务报表附注 第 81 页

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(四)    关联交易情况

              采购商品/接受劳务情况表

                    关联方                       关联交易内容               2022 年 01-09 月      2021 年度        2020 年度

        内蒙古沙漠贵族食品有限公司                                房租                 900,000.00     200,000.00      200,000.00

        天津市信中工贸有限公司                                  房租               8,600,917.43    8,654,858.10    8,654,858.10

        天津人民美术出版社有限公司                                印刷费                100,000.00

              出售商品/提供劳务情况表

                    关联方                       关联交易内容               2022 年 01-09 月      2021 年度        2020 年度

        天津人民出版社有限公司                                  图书                390,185.58     1,054,659.07     563,594.57

        百花文艺出版社（天津）有限公司                              图书                177,572.61      895,408.84     1,201,057.90

        天津教育出版社有限公司                                  图书               6,274,367.60    1,027,801.47      71,697.00

        天津人民美术出版社                                    图书                213,579.10      421,344.65      656,521.18

        天津科学技术出版社有限公司                                图书                                 32,466.78     7,053,400.00

        天津市新华书店业务开发部                                 图书                                867,184.23     1,176,248.50

        天津市新华教材发行有限责任公司                              图书                                                 73,178.00

        天津市新华印务有限公司                                  加工费                                              4,879,734.66

        新蕾出版社（天津）有限公司                                图书                863,465.20     1,236,770.17

                 关联方                  拆借金额             起始日            到期日                       说明

        拆入

        天津滨海能源发展股份有限公司            11,000,000.00       2022.09.23     2022.10.31      已于 2022 年 10 月归还。

        天津滨海能源发展股份有限公司            10,000,000.00       2022.02.15     2023.04.30

        天津滨海能源发展股份有限公司            27,540,000.00       2022.03.14     2023.04.30

        天津滨海能源发展股份有限公司            18,000,000.00       2022.06.01     2023.04.30

        天津滨海能源发展股份有限公司            10,000,000.00       2022.07.21     2023.04.30

        天津京津文化传媒发展有限公司            10,000,000.00       2021.12.10     2022.12.09      待续期。

                                                                                     借款协议总金额 2,900.00 万

        旭阳控股有限公司                  10,000,000.00       2022.09.30     2023.08.29      元，于 2022 年 10 月支付

        海顺领航（天津）印刷有限公司                1,000,000.00    2022.09.15     2022.12.15

        袁梦函                            450,000.00                                    未签借款协议。

        袁汝海                            300,000.00                                    未签借款协议。

                        姓名                            2022 年 01-09 月              2021 年度            2020 年度

        李冠达                                                1,352,686.39           298,414.00          189,995.40

        袁汝海                                                  726,731.33           338,600.00          233,122.00

              注：董事长尚建兵先生、董事谢鹏女士、监事张华女士在母公司天津滨海能源

              发展股份有限公司领取薪酬，未在海顺印业领取薪酬。

                                  财务报表附注 第 82 页

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(五)    关联方应收应付款项

       项目名称                  关联方

                                      账面余额                 坏账准备          账面余额                坏账准备         账面余额                 坏账准备

       应收账款

                 百花文艺出版社（天津）有限公司       115,684.59             5,784.23    300,536.00          15,026.80   1,202,128.84           60,106.44

                 天津教育出版社有限公司          2,029,952.09          101,497.60     77,968.25           3,898.41    454,268.18            22,713.41

                 天津人美文化传播有限公司                                                                             2,424,395.55          121,219.78

                 天津市新华书店业务开发部                                             225,382.00          11,269.10     44,618.00             2,230.90

                 天津人民美术出版社有限公司         236,922.87            11,846.14     36,687.46           1,834.37   1,641,496.83           82,074.84

                 天津古籍出版社有限公司                                                                               165,832.60             8,291.63

                 天津人民出版社有限公司            61,774.60             3,088.73    817,680.00          40,884.00

                 天津市新华印务有限公司                                                                              5,156,131.06          257,806.55

                 新蕾出版社（天津）有限公司         577,088.08            28,854.40    512,679.88          25,633.99

                                                     财务报表附注 第 83 页

天津海顺印业包装有限公司

财务报表附注

         项目名称                  关联方                2022.09.30      2021.12.31      2020.12.31

        应付账款

                   内蒙古沙漠贵族食品有限公司                    300,000.00

                   海顺领航（天津）印刷有限公司                      6,000.00

                   天津金彩美术印刷有限公司                      83,051.77

        其他应付款

                   天津市信中工贸有限公司                    27,357,799.79    9,009,542.00   28,079,531.85

                   内蒙古沙漠贵族食品有限公司                    700,000.00      600,000.00      400,000.00

                   天津市新华教材发行有限责任公司                  225,382.00      270,000.00      270,000.00

                   海顺领航（天津）印刷有限公司                  1,374,635.78     443,302.45     7,030,000.00

                   天津滨海能源发展股份有限公司                 77,522,738.24                   25,000,000.00

                   袁涛                                             10,800,000.00

                   袁梦函                              452,527.00

                   袁汝海                              304,760.00      100,000.00

                   天津京津文化传媒发展有限公司                 10,315,486.11   10,000,000.00

                   旭阳控股有限公司                       10,001,013.89

九、     承诺及或有事项

(一)    重要承诺事项

       无。

(二)    或有事项

       （1）2022 年 06 月 09 日，因股权转让纠纷，天津海顺领航投资有限公司（下称“领

       航投资”）、海顺印业被天津凯祥兴业合金有限公司（下称“凯祥兴业”）起诉至天津

       市南开区人民法院，凯祥兴业于 2015 年 08 月作为股权受让方，与股权转让方领航

       投资签订《股权代持及转让协议书》，约定凯祥兴业以 500.00 万元的价格受让领航

       投资持有的天津渤海商品交易所股份有限公司股权，股权变更登记前，凯祥兴业的

       股东权益以领航投资代持股的方式享有，凯祥兴业诉称其支付股权转让价款后未实

       现股东权益，请求判令领航投资向凯祥兴业返还股权转让价款 500.00 万元并支付资

       金占用损失 1,641,736.11 元，海顺印业对此承担连带责任。截至审计报告日，该案

       尚在一审审理中。

       上述《股权代持及转让协议书》的签署和担保关系的形成发生在海顺印业成为天津

       滨海能源发展股份有限公司控股子公司前。根据天津滨海能源发展股份有限公司于

                                  财务报表附注 第 84 页

天津海顺印业包装有限公司

财务报表附注

       司关于受让袁汝海持有的天津海顺印业包装有限公司部分股权以及对天津海顺印业

       包装有限公司进行增资的协议》约定：“袁汝海先生、海顺印业保证：在截至协议签

       署日披露信息的完整性，保证提交给天津滨海能源发展股份有限公司以及当时实际

       控制人天津出版传媒集团有限公司的关于海顺印业的信息真实、完整，无重大遗漏；”，

       袁汝海先生对海顺印业信息的真实性、完整性承担连带责任；对于未以书面形式向

       天津滨海能源发展股份有限公司披露的海顺印业的担保，由袁汝海先生承担，若海

       顺印业承担了有关债务和责任，袁汝海先生应当在海顺印业实际赔付后 5 个工作日

       内，全额向海顺印业进行补偿。根据前述约定，海顺印业 2015 年的该项担保因未以

       书面形式向天津滨海能源发展股份有限公司披露，如海顺印业因此产生任何债务和

       责任的，袁汝海先生应最终全部承担责任。

       （2）2022 年 08 月 31 日，因扎赉特旗翠林粮油有限公司向海顺印业背书转让的电

       子商业承兑汇票被拒付，海顺印业向内蒙古自治区扎赉特旗人民法院提起诉讼，请

       求判令扎赉特旗翠林粮油有限公司向海顺印业支付货款 3,241,556.00 元及延期付款

       而产生的违约金。2022 年 12 月 02 日，内蒙古自治区扎赉特旗人民法院作出一审判

       决，驳回海顺印业的诉讼请求。根据公司说明，已经提交上诉材料。截至本法律意

       见书出具之日，该案尚在二审审理中。

       （3）2022 年 12 月，海顺印业因欠付天津俊威科技有限公司货款 626,202.13 元被起

       诉至天津市津南区人民法院。截至本法律意见书出具之日，该案尚在一审审理中。

                                  财务报表附注 第 85 页

天津海顺印业包装有限公司

财务报表附注

       （4）截至 2022 年 09 月 30 日，海顺印业股权已出质情况明细如下：

            股权出质设立登记通知书编号             出质日期               出质人               质权人       质押标的      质押金额           质押比例         借款金额

        （东丽）股质登记设字 2022 第 0675 号      2022.06.15   天津滨海能源发展股份有限公司   天津京津文化传媒发展有限公司   海顺印业股权   19,000,000.00   12.00000%   18,000,000.00

        （东丽）股质登记设字 2022 第 0676 号      2022.06.17   袁汝海              天津滨海能源发展股份有限公司   海顺印业股权    9,314,800.00   3.27000%    10,000,000.00

        （东丽）股质登记设字 2022 第 0679 号      2022.08.03   袁汝海              天津滨海能源发展股份有限公司   海顺印业股权    5,180,182.00   5.88000%    18,000,000.00

十、     资产负债表日后事项

       自 2022 年 09 月 30 日至审计报告日，海顺印业股权新增出质情况明细如下：

            股权出质设立登记通知书编号             出质日期               出质人               质权人       质押标的      质押金额           质押比例         借款金额

        （东丽）股质登记设字 2022 第 0691 号      2022.10.09   天津滨海能源发展股份有限公司   天津京津文化传媒发展有限公司   海顺印业股权   33,267,229.00   21.00000%   29,000,000.00

        （东丽）股质登记设字 2022 第 0692 号      2022.10.09   惠颖               旭阳控股有限公司         海顺印业股权     489,915.00    0.30926%

        （东丽）股质登记设字 2022 第 0693 号      2022.10.09   唐卫               旭阳控股有限公司         海顺印业股权     489,915.00    0.30926%

        （东丽）股质登记设字 2022 第 0694 号      2022.10.09   李冠达              旭阳控股有限公司         海顺印业股权    1,590,649.00   1.00410%    29,000,000.00

        （东丽）股质登记设字 2022 第 0695 号      2022.10.09   袁浩伦              旭阳控股有限公司         海顺印业股权    1,590,649.00   1.00410%

        （东丽）股质登记设字 2022 第 0696 号      2022.10.09   袁汝海              旭阳控股有限公司         海顺印业股权   33,267,229.00   21.00000%

                                                           财务报表附注 第 86 页

天津海顺印业包装有限公司

财务报表附注

十一、 补充资料

(一)    非经常性损益明细表

                           项目                 2022 年 01-09 月      2021 年度        2020 年度

        非流动资产处置损益                                 4,504,299.22     323,335.84    1,006,211.48

        计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家

        统一标准定额或定量享受的政府补助除外）

        单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回                                   829,050.00

        根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性

                                                                                 -3,692,815.03

        调整对当期损益的影响

        除上述各项之外的其他营业外收入和支出                        -2,363,383.32   -956,936.90    -3,435,733.87

        其他符合非经常性损益定义的损益项目                                          344,132.52

        小计                                        4,771,481.77    5,129,151.35   -2,405,047.94

        所得税影响额                                      715,722.27     769,372.70     -360,757.19

                           合计                     4,055,759.50    4,359,778.65   -2,044,290.75

【以下无正文】

                                  财务报表附注 第 87 页

天津海顺印业包装有限公司

财务报表附注

【此页无正文，为天津海顺印业包装有限公司 2020 年 01 月 01 日至 2022 年 09 月 30 日财务

报表附注的签署页。】

公司负责人：                    主管会计工作负责人：              会计机构负责人：

                                                  天津海顺印业包装有限公司

                                                  二〇二三年一月二十日

                                  财务报表附注 第 88 页

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